taxКоманда профессиональных экспертов, состоящая из юристов и налоговых специалистов фирмы  Nasos A. Kyriakides & Partners LLC, предоставит Вам квалифицированные консультации по корпоративной налоговой оптимизации компаний эффективно и целесообразно. Мы специализируемся  по целому ряду  аспектов налогообложения бизнеса, включая налоговое структурирование, международное налоговое планирование, налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины и налоги в финансовой системе.

Мы предоставляем полный спектр услуг, включая  корпоративное налоговое планирование и реструктуризацию для достижения наилучших результатов, подготовку и подачу декларации о подоходном налоге, согласование и рассмотрение налоговых споров, международное налоговое планирование и рекомендации по двустороннему соглашению об избежании двойного налогообложения, владение роялти и финансовых структур, способствующих снижению объёмов налогообложения, налоговые консультации по развитию международного бизнеса.

Кипрская правовая система основана на английском праве и, следовательно, знакома  большинству иностранных финансистов. Законодательство Кипра во многом приведено в соответствие с требованиям ЕС  в период подготовки вступления в ЕС  в 2004. Все ограничения на прямые иностранные инвестиции были сняты, что позволяет 100% иностранное участие во многих случаях. Иностранные портфельные инвестиции на Кипрской фондовой бирже также были  либерализованы. В 2002 была установлена  10% ставка подоходного налога — самая низкая в Европе. Кипр заключил соглашения об избежании двойного налогообложения с 47 странами валютный контроль отсутствует вследствие членства ЕС. Нерезиденты и иностранные инвесторы могут свободно репатриировать доходы.

В дополнение к самой низкой ставке корпоративного налога в ЕС Кипр имеет ряд других выгодных налоговых преимуществ:

  • Благоприятная сеть соглашений об избежании двойного налогообложения;
  • Распространение действия директив  ЕС на Кипр;
  • Отсутствие налога на дивиденды и проценты, выплаченные не резидентам Кипра;
  • Отсутствие налога на роялти;Освобождение налога на прирост капитала на прибыль от продажи акций, ценных бумаг, облигаций и паев;
  • Отсутствие налога на иностранные  дивиденды и полученные проценты;
  • Отсутствие налога на иностранное постоянное представительство (PE);
  • Отсутствие «правил тонкой капитализации» ;
  • Отсутствие правил контролируемой иностранной компании.

Налоговая система находится в полном соответствии с требованиями ЕС, а также в рамках требований Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) против вредной практики налогообложения. Основными характеристиками действующей налоговой системы являются следующие:

В соответствии с новым Законом о подоходном налоге, все различия между местными компаниями и компаниями международного бизнеса были устранены. Налогообложение компаний в настоящее время базируется на резидентном режиме. Все компании, которые являются налоговыми резидентами Кипра облагаются налогом по всему  мировому доходу, начисленный или полученный из источника как внутри, так и за пределами Кипра. Нерезидентные компании облагаются только налогом на доход, полученный от кипрского источника постоянного учреждения или недвижимого имущества. Компания, зарегистрированная на Кипре, считается налоговым резидентом Кипра, если она управляется и контролируется на Кипре. Регистрация на Кипре сама по себе не является достаточным условием для того, чтобы компания являлась налоговым резидентом Кипра.

Nasos A. Kyriakides & Partners LLC с более чем 10-летним опытом работы предоставит надлежащую юридическую и налоговую консультацию  индивидуальным и корпоративным лицам. Мы успешно консультировали компании на сумму в миллион евро.

Наши налоговые консультанты, помимо компетенции по местному налоговому законодательству, обладают обширными знаниями по международным налоговым вопросам, включая преимущества от использования  соглашений об избежании двойного налогообложения, в других странах (напрямую или через наших партнеров). Составляя оптимальную групповую структуру и используя компании разных юрисдикций, мы предоставляем профессиональные услуги нашим клиентам и предлагаем наиболее благоприятные и выгодные структуры компаний.

Мы предлагаем следующие услуги по Кипрской налоговой оптимизации:

  • Консультирование по вопросам выгодного использования соглашения об избежании  двойного налогообложения;
  • Эффективная налоговая оптимизация с целью минимизации совокупного налогового бремени;
  • Структурирование операций по репатриации прибыли;
  • Международное налоговое структурирование и реструктуризация;
  • Создание иностранного филиала и/или его дочерней компании;
  • Получение налоговых решений налоговых органов;
  • Индивидуальные решения при использовании международной налоговой системы.

Инвестиционная структура

Центральный банк Кипра является регулирующим и наблюдательным органом для частных Международных Коллективных Инвестиционных Схем (ICIS), которые имеют минимальный регулятивный контроль.

Целью организации  частной ICIS является коллективное инвестирование средств инвесторов, учредительные документы которых определяют следующее:

  • Ограничение права передачи акций;
  • Ограничение числа инвесторов до 100;
  • Запрещение размещения акций для общественности;
  • Запрещение выпуск акций на предъявителя.

Схема

Наиболее часто используемой правовой формой частной ICIS является компания (частная или публичная) с переменным капиталом. Частная компания может иметь до 50 акционеров.

Процедура

Частные ICIS должны иметь минимум 2 директора, являющиеся физическими лицами. Прежде чем утвердить физ. лицо на пост директора, Центральный Банк Кипра должен дать подтверждение, является ли данное лицо  профессионально пригодным , принимая во внимание образование, профессиональную квалификацию, опыт и репутацию.

Не существует обязанностей по назначению руководителя или доверенного лица. Обязательное назначение хранителя (которым может быть банк на Кипре, ЕС или другая признанная юрисдикция), администратора и аудитора. Руководитель фонда обычно назначается, но не является обязательным требованием. Тем не менее, Центральный Банк также оставляет за собой право потребовать назначение управляющего фондом.

Основные положения

  • Освобождение от налога на дивиденды, полученные от дочерних компаний, находящихся за рубежом, согласно директиве ЕС  «О материнских / дочерних компаниях» ;
  • Нулевые или заниженные ставки на налоги, взимаемые иностранным государством,  на дивиденды, выплачиваемые Кипрскому фонду дочерней компанией, находящейся в юрисдикции, заключившую соглашение об избежании двойного налогообложения с Кипром;
  • Освобождение от налога на выплату дивидендов с Кипра;
  • Освобождение от налога на продажу акций;
  • Освобождение налога на дивиденды, выплачиваемого Кипрским фондом держателям паев- нерезидентам Кипра;
  • Освобождение от налога при выкупе паев нерезидентами Кипра;
  • Отсутствие минимальной подписки;
  • Отсутствие минимальных требований к капиталу;
  • Отсутствие ограничений на инвестиции.

Холдинговые Компании

Кипрские холдинговые компании широко используются в качестве конечной или промежуточной холдинговой компании, чтобы минимизировать или устранить налоги на доходы в виде дивидендов или от реализации  акций.

Обычно используется:

  • Для создания иностранных дочерних компаний с целью обеспечения дохода в  виде дивидендов. В большинстве случаев дивиденды освобождены от налогов, когда акции принадлежат кипрской холдинговой компании;
  • Для наличия дочерних компаний, которые могут быть проданы в будущем. Прибыль от реализации  освобождается от налога;
  • Для использования преимуществ налогового обложения, применимых к директиве ЕС  «О материнских / дочерних компаниях»;
  • Для использования нулевых ставок налогообложения на выплату дивидендов, процентов и роялти;
  • Для возможности использования нулевых ставок  холдинговой компании в будущем.

Основные положения

  • Кипрские холдинговые компании получают дивиденды от дочерней компании, зарегистрированной на территории ЕС, без вычета иностранных налогов согласно директиве ЕС  «О материнских / дочерних компаниях» ;
  • Нулевые или заниженные ставки на налоги, взимаемые иностранным государством,  на дивиденды, выплачиваемые Кипрскому фонду дочерней компанией, зарегистрированной на территории юрисдикции, заключившей соглашение об избежании двойного налогообложения с Кипром;
  • Освобождение от налога на выплату дивидендов с Кипра;
  • Освобождение налога на дивиденды, выплачиваемого Кипрским фондом нерезидентам Кипра;
  • Освобождение от налога на продажу акций.

holding companies chart ru

Основные положения

  • Кипрские холдинговые компании получают дивиденды от дочерней компании, зарестрированной на территории ЕС, без вычета иностранных налогов согласно директиве ЕС  «О материнских / дочерних компаниях» ;
  • Нулевые или заниженные ставки на налоги, взимаемые иностранным государством,  на дивиденды, выплачиваемые Кипрской холдинговой компании дочерней компанией, зарегистрированной на территории юрисдикции, заключившей соглашение об избежании двойного налогообложения с Кипром;
  • Освобождение от налога на выплату дивидендов с Кипра (при условии выполнения простых требований);
  • Освобождение от налога на дивиденды, выплачиваемого Кипрской холдинговой компанией своим акционерам-нерезидентам Кипра;
  • Освобождение от налога на продажу акций.