trustsВ июле 1992 года Республика Кипр приняла Закон о международных трастах, который предусматривает создание и администрирование международных трастов на Кипре.

Доктрина права справедливости, на которой основан закон, давно стала частью правовой системы Кипра, в свою очередь унаследованной от Англии. Целью этого законодательства было модернизирование и обновление существующих правовых рамок. Концепция создания международного траста полностью описана в разделе международного налогового планирования. Закон о международных трастах Кипра освобождается от налогообложения и может быть эффективно использован для налогового планирования.

Определение международного траста и наиболее важные положения закона о международных трастах Кипра предоставляют уникальные возможности для широкого круга инвесторов по сравнению с другими юрисдикциями общего права. Согласно закону международная коммерческая компания и международное партнерство могут выступать в качестве доверительного собственника.

Это может быть использовано в следующих основных случаях:

1.      Кипрская компания действует в качестве доверительного собственника траста

Основные преимущества такой структуры следующие:

  • Избежание оплаты 10% налога, который начисляется на Кипрские компании
  • Полная конфиденциальность бенефициаров базовых активов

Определение траста

Согласно закону, Кипрские международные трасты признаются таковыми, если:

  • Учредитель не является постоянным резидентом Республики Кипр;
  • Среди бенефициаров нет постоянных резидентов Кипра, за исключением благотворительных организаций;
  • Собственность траста не включает в себя никакого недвижимого имущества, расположенного на Кипре;
  • По крайней мере один из попечителей на протяжении всего срока действия траста является постоянным резидентом Кипра.

Траст также квалифицируется как международный  траст, если учредитель, доверенное лицо или бенефициар являются международной коммерческой компанией или международным партнерством.

Эти отличительные моменты определения предоставляют уникальные возможности широкому кругу инвесторов по сравнению с трастами других юрисдикций.

Законность Международного траста

Закон подтверждает юридическую силу траста, созданного любым лицом, достигшим совершеннолетия и находящегося в здравом уме и памяти, независимо от каких-либо положений, касающихся права наследования или права преемствования нового закона Кипра или законов любой другой страны.

Международный траст является безотзывным, если удельная мощность отзыва зарезервирована в самом трасте и не может быть отменена кредиторами учредителя, если только кредиторы не могут доказать, что траст был создан с намерением обмануть их. Бремя доказательства такого намерения ложится на кредиторов и иск на доверительное лицо с целью аннулировать траст на основании мошенничества должен быть подан в течение двух лет с даты передачи соответствующих активов трасту.

Срок действия Международного траста

Срок действия неблаготворительного траста может составлять до ста лет со дня учреждения, а на протяжении действия всего срока действия траста в фонде траста может накапливаться имущество. Срок действия целевых и благотворительных трастов  не ограничен.

Закон, регулирующий деятельность международных трастов

Возможность изменения закона, регулирующего международные трасты, в прямой форме предусмотрена в законе. Это позволяет Кипрским трастам, регулируемым Законом Кипра, стать иностранными трастами и позволяет иностранным трастам применять законодательство Кипра, если такое изменение признается законодательством соответствующего государства. 

Конфиденциальность

Конфиденциальность занимает значимое место в законе. Посредники, доверенные лица и бенефициары не должны раскрывать третьим лицам какую-либо информацию, касающуюся международных трастов, кроме как на основании решения кипрского суда.

Налогообложение

Новый закон абсолютно четко оговаривает, что доходы и прибыль международного траста, полученные из источников находящихся за пределами Кипра, освобождаются от всех видов налогообложения на Кипре. Более того,  налог на наследство применительно к имуществу, принадлежащему международному трасту, созданному на Кипре, не взимается.

Регистрация

Законом также прямо предусмотрено освобождение международных трастов от каких-либо обязательств, связанных с регистрацией.

Если Вы желаете обсудить особенности создания международного траста, пожалуйста, свяжитесь с нами напрямую.

2.      Преимущества Кипрских трастов

Существует целый ряд причин, подтверждающих наличие преимуществ от использования кипрских международных трастов, среди которых:

Факторы налогового планирования:

Доходы, получаемые за границей:

Лицо, имеющее доход за границей, который он не хочет переводить в страну своего проживания, может организовать прямой перевод этого дохода на кипрский траст.

Избавление от частных активов:

Лицо, которое желает избавиться от частных активов по налоговым или иным причинам, может осуществить это путем перевода активов в кипрский траст.

Приготовления к перемещению (иммиграции):

Лица, переезжающие в страны с высокими ставками налогообложения, могут получить налоговые льготы в их новой стране посредством размещения средств в кипрском трасте.

Инвестирование в бизнес за рубежом:

Лицо, желающее инвестировать в бизнес за рубежом, но не желающее, чтобы полученная прибыль и дивиденды поступали в страну его проживания, может создать кипрский траст с целью инвестирования в зарубежные предприятия.

Инвестиционный холдинг:

Траст в одной стране может быть использован для обладания права собственности на инвестиционный холдинг в другой стране. Этот вид налогового планирования имеет ряд преимуществ в обеспечении максимально возможной защиты как учредителя, так и бенефициара.

Другие факторы:

Валютный контроль:

Лицо, обладающее активами за пределами страны проживания, в будущем может расширить рамки ограничений валютного контроля, чтобы включить перечисление денежных средств за границу, а также может сохранить гибкость зарубежных фондов, перечислив их на кипрский траст.

Конфиденциальность:

Лицо, желающее сохранить анонимность, может достичь этого путем создания дискреционного траста, который будет владеть акциями компании. Это особенно эффективный и популярный инструмент для осуществления торговой и финансовой деятельности, особенно для граждан стран, которые не признают концепции трастов.

Глобальное планирование недвижимости:

С помощью траста лицо может организовать успешную передачу права наследования лицам, которые в противном случае в силу законодательства его страны будут исключены из наследования.

Защита активов:

  • Лица из стран с неустойчивой экономикой, возможно, пожелают защитить часть своего состояния от высокого темпа роста инфляции в их стране, преобразовав его в сильные активы в иностранной валюте;
  • Лица могут защитить свои активы от возможных в будущем экспроприаций, требований правительства, судебных исков или предписаний касательно международного блокирования или замораживания за границей.

3.      Кипрская международная коммерческая компания предлагает услуги доверительного управления третьим лицам

Как правило это случай, когда международная компания, предоставляющая финансовые услуги, например банк, может учредить международную коммерческую компанию с целью оказания услуг доверительно управления третьим лицам. Финансовые учреждения могут получить существенные налоговые льготы от инкорпорации на Кипре, а доход от услуги по доверительному управлению будет подлежать обложению налогом по ставке 10%.

Виды трастов:

Существуют различные виды трастов, которые могут быть зарегистрированы на Кипре в зависимости от обстоятельств учредителя и его намерений, и которые разделяются на:

Дискреционный траст

Учредитель может создать дискреционный траст на Кипре согласно Разделу 193 соответствующего Закона, который позволяет учредителю траста в трастовом договоре расширять полномочия доверительных управляющих.

Дискреционный траст позволяет доверительным руководителям платить прибыль или капитал трастового фонда любым или всем категориям лиц, указанным в трастовом договоре. Доверительный управляющий также вправе решать, когда выплачивать денежные средства любому члену определенной категории. Таким образом, ни один бенефициар не имеет права получать средства из трастового фонда автоматически, поскольку доверительный управляющий может по своему усмотрению отсрочить или вовсе отменить такую выплату любому конкретному бенефициару.

Дискреционный траст является наиболее часто используемым типом траста на Кипре из-за следующих преимуществ:

  • Бенефициары не облагаются налогами на фонд траста, поскольку не имеют прав на трастовый фонд, пока доверительный управляющий не применит свое дискреционное право по отношению к ним.
  • Подобным образом, бенефициары не попадают под действие местного закона о валютном контроле при обязательной репатриации активов, пока доверительный управляющий не применит свое дискреционное право по отношению к ним.
  • Поскольку бенефициар имеет исключительно условные имущественные права в трасте, активы траста не доступны его кредиторам, даже если он будет объявлен банкротом.
  • Эта гибкая структура позволяет доверительном управляющему варьировать различные проценты по трасту в случае изменения обстоятельств, не прибегая к специальным мерам по изменению трастов (например, получение разрешения всех бенефициаров или суда на изменение условий траста).

При дискреционном трасте учредитель траста обычно готовит «письмо-пожелание», в котором выражает свои пожелания доверительным управляющим по работе траста.

Фиксированный траст

Другим видом траста является фиксированный траст, который не дает никакой свободы действий доверительным собственникам при распределении целевых активов в пользу бенефициаров. Примером может быть траст, в котором от доверительного собственника требуется распределять доход от собственности траста конкретному человеку в течение его жизни, а затем распределить капитал названному получателю или получателям, согласно предусмотренным долям.

Фиксированный и дискреционный траст

Существует возможность учредить траст, который будет иметь черты фиксированного и дискреционного траста. Доверительные собственники будут иметь свободу действий в распределении дохода полученного за период времени, но обязаны распределять капитал, в конечном счете, в фиксированных пропорциях. И наоборот, они будут обязаны распределять доходы в пользу указанного лица или лиц в фиксированных пропорциях, но будут иметь право по своему усмотрению решать о том, как распределять капитал среди классов бенефициаров.

Торговый траст

В торговом трасте доверительным собственником обычно выступает общество с ограниченной ответственностью, которое имеет полномочия вести бизнес, и траст выполняет торговые функции и имеет сотрудников, которые управляют бизнесом. Третьи лица, не знают о существовании траста, так как во всей документации используется имя компании, которая выступает трастом.

Целевой траст

Закон о Кипрском Международном трасте 1992 предусматривает юридическое определение целевого траста. Траст может быть целесообразным дополнением к международному корпоративному планированию и может быть использован для аккумулирования прибыли корпораций в общих корпоративных целях, нежели для определенной группы лиц.