Ратификация Парламентом Кипра Конвенции об избежании двойного налогообложения между Украиной и Кипром ожидается в сентябре 2013 года

Конвенция об избежании двойного налогообложения между Украиной и Кипром уже ратифицирована украинским парламентом 4 июля 2013 и должна быть ратифицирована парламентом Кипра. Ожидается, что ратификация со стороны Кипра произойдёт в сентябре 2013 года.

Новая Конвенция начнёт применяться после того, Кипр и Украина обменяются официальными уведомлениями о ратификации, прогнозируемый срок – с  1 января 2014 года. До начала применении новой Конвенции, продолжает действовать Соглашение 1982 года об избежании двойного налогообложения между Кипром и Союзом Советских Социалистических Республик (СССР).

Пожалуйста, следите за обновлением новостей по ссылке  http://www.naklaw.com/category/news/?lang=ru

Пролонгация срока уплаты специального сбора (levy) с кипрских компаний за 2013 год

Оплата ежегодного сбора в размере €350 является обязательной для всех кипрских Компаний. Ввиду того, что многие профессиональные работники наряду с широким кругом лиц продолжают сталкиваться с трудностями в оплате ежегодного сбора в размере трехсот пятидесяти евро (€350) из-за ограничительных мер, принятых в отношении банков, срок оплаты сбора был продлен до 31 июля 2013.

Особые требования:

  • Компании, признанные спящими в 2012 году, обязаны заплатить €350 до 31/07/2013
  • Компании, зарегистрированные в 2012 году должны заплатить €350 до 31/07/2013
  • Компании, которые не уведомили Регистратор о своем спящем статусе в 2012 году или не оплатили сбор, обязаны заплатить €500.

Украина ратифицировала Соглашение об избежании двойного налогообложения с Кипром

Соглашение об избежании двойного налогообложения, которое было заключено между бывшим Советским Союзом и Кипром 29 октября 1982 года, официально стало легендой.

4 июля 2013 года украинский Парламент ратифицировал соглашение между правительствами Украины и Кипра об избежании двойного налогообложения и предотвращении налоговых уклонений в отношении налогов на доходы и имущество, а также протокол к соглашению, которые были подписаны 8 ноябре 2012 года в Никосии, Кипр. 244 Депутата Парламента проголосовали в поддержку этого решения.

Новое соглашение будет применяться в целях налогообложения с начала 2014 года.

 

Инвестиционный сектор Кипра остается сильным

Несмотря на серьезные нападки со стороны Еврогруппы, с которыми столкнулся Кипр, остров продолжает крепко стоять на ногах и постепенно превращается в образец новых прогрессивных проектов, привлекающих внимание взыскательных инвесторов, посетителей и туристов. Среди таких проектов есть следующие:

  • В прибрежной акватории Кипра были обнаружены большие залежи природного газа в месте, известном как «Афродита» и находящемся в исключительной экономической зоне острова. Компания «Noble Energy» была первой, заключившей с кипрским правительством Соглашение о разведке, разработке и долевом разделе добычи по вопросу коммерческой разработки участка под номером 12. В рамках второго лицензионного аукциона было подписано соглашение и с двумя другими многомиллиардными международными энергетическими компаниями касательно разработки 5 других участков; http://www.nobleenergyinc.com/operations/international/eastern-mediterranean-128.html
  • Яхтенный Причал Лимассола (известный как the Limassol Marina), чья стоимость превышает 350 миллионов евро, будет располагаться на территории равной 170 тысяч кв. м. и сможет принять до одной тысячи морских суден. Ожидается, что Limassol Marina станет единственным в своем роде яхтенным курортом в Средиземноморском регионе и одним из лучших во всем мире;http://www.limassolmarina.com/
  • Преобразование порта и яхтенного причала в Ларнаке в рамках проекта стоимостью выше €700 миллионов. Новый порт станет основным пассажирским портом на Кипре, будет принимать большие круизные лайнеры, а также сможет обслуживать и торговые судна. Изначально планируется, что 500 кораблей смогут одновременно стоять на якоре в новом порту, однако уже сейчас есть планы по увеличению порта с целью принятия 1,000 кораблей в зависимости от потребностей. http://www.news.cyprus-property-buyers.com/2012/08/06/larnaca-port-transformation-agreed/id=0012333
  • В рамках проекта стоимостью 7.8 миллионов евро будет успешно восстановлена дорога между прогулочной зоной Финикудес и пляжем Маккензи;  http://www.about-larnaca.info/2012/09/reconstruction-work-starts-on-old-piale.html
  • Строительство гольф-клуба и гостиницы в Потами, возле Пафоса, стоимостью 500 миллионов евро http://www.cyprusnewsreport.com/?q=node/6733
  • Строительство Торгового центра Kings Avenue (100 миллионов евро) общей площадью 103,000 кв. м. в Пафосе;  http://www.kingsavenuemall.com/news/index.html
  • Конечно же, существует и целый ряд других многомиллионных проектов, которые находятся в стадии развития.

Все вышеуказанные проекты укрепят экономику и создадут новые рабочие места в период глобального финансового спада. Нет такой причины, которая бы остановила Кипр от гигантского шага вперед в сторону новой экономической модели и становления в качестве прогрессивной, процветающей и безопасной европейской страны.

Существует целый ряд факторов, который следует учитывать при выборе подходящей налоговой юрисдикции. Наша юридическая фирма сможет помочь сделать правильный выбор, так как мы обладаем огромной компетенцией в этом вопросе, а наши квалифицированные профессиональные юридические консультанты всегда находятся в курсе последних мировых экономических новостей, и поэтому могут проконсультировать Вас по вопросу разработки оптимальной налоговой структуры.

Налоговые ставки

При выборе определенной юрисдикции самым важным фактором, которому нужно уделить внимание, является ставка корпоративного налога. Необходимо детально изучить следующее: какой будет действующая налоговая ставка с учетом норм действующих соглашений об избежании двойного налогообложения между конкретными странами, налоговые льготы и особенности налогового структурирования, а также любые другие аспекты, которые помогут в итоге вывести фактическую ставку налога, применимую в рамках конкретной налоговой структуры.

  • Кипрские компании облагаются налогом по ставке 12.5% в отношении прибыли, полученной на Кипре и в другой стране мира. Это одна из самых низких налоговых ставок в Европе.
  • Кипрская Холдинговая Компания широко используется в качестве конечной или промежуточной холдинговой компании в целях минимизации или избежания налогообложения дохода, полученного в виде дивидендов или от распоряжения акциями.

Географическое расположение

Несмотря на то, что технологический прогресс позволяет управлять бизнесом дистанционно благодаря определенным интерактивным инструментам, географическое местоположение является достаточно весомым при выборе налоговой юрисдикции. Некоторые налоговые юрисдикции обязуют своих клиентов проводить ежегодные собрания акционеров на территории своих стран, поэтому следует заранее просчитать, как часто придется приезжать в страну, стоимость таких путешествий, а также расходы на проживание.

  • Кипр расположен в центре Средиземного моря и находится между Европой, Азией и Африкой. Стратегическое местоположение на перекрестке трех континентов является идеальным для Кипра и обеспечивает удобный доступ к острову3.

Стоимость – создание и расценки

Создание компании в конкретной юрисдикции и функционирование налоговой структуры является важным фактором, определяющим будут ли суммы, сэкономленные на налогах, соответствовать понесенным расходам. Обслуживающие компании разных стран обычно устанавливают различные виды расценок, ввиду того, что такие расценки зависят от расходов на деятельность структуру в их конкретной стране, а также от уровня компетенции по определенному предложению.

  • Стоимость создания Кипрской Компании ниже по сравнению со стоимостью  инкорпорации компании в любой другой стране Европы.
  • В настоящий момент в рамках ЕС именно на Кипре самое большое процентное соотношение населения трудоспособного возраста, имеющего высшее образование, поэтому, предоставление услуг на острове является в высшей степени профессиональным.
  • В нашей фирме работают квалифицированные юристы, которые могут оказать быстрое, эффективное и профессиональное содействие.

Эффективность и своевременность

Возможность быстрого создания операционной структуры зачастую зависит не только от обслуживающей компании, но и от местного законодательства и эффективности правительственных учреждений. Это особенно касается фондов прямого инвестирования, которые обычно проводят сделки в течение короткого промежутка времени.

  • У нас всегда есть Готовые Кипрские Компании, с которыми Вы можете начать работать сразу же после их приобретения.

Качество услуг (налоговых, юридических, фидуциарных, банковских)

Сектор международного налогового планирования включает в себя как местное обслуживание, так и обслуживание целым рядом международных компаний. Довольно часто следует учитывать сложность трансакций или самой структуры для того, чтобы выбрать наиболее компетентную обслуживающую компанию.

  • Наша компания предоставляет международные фидуциарные услуги, начиная от простой защиты активов и заканчивая созданием многоуровневых структур. Наша компания также поможет создать трастовые структуры для достижения различных целей, с учетом особенностей местного законодательства и международных правовых аспектов.

 

  • Консультировать и оказывать содействие в процессе создания определенного предприятия
  • Выступать в качестве Номинального Директора и/или Акционеров
  • Выступать в качестве Местных Неисполнительных Директоров
  • Предоставлять Юридический Адрес и вести всю деятельность, связанную с компанией
  • Выступать в качестве Корпоративного Секретаря Компании

 

Цель налоговой структуры

Когда налоговая структура создается с целью единичного инвестирования в конкретную юрисдикцию, процедура выбора налоговой юрисдикции будет отличаться от выбора налоговой структуры, в рамках которой на длительный срок создается предприятие для управления личным имуществом. Необходимо оценивать такие факторы как условия предоставления частного банковского обслуживания (Private Banking) в определенной юрисдикции, а также уровень конфиденциальности, и конечно же, положения соглашений об избежании двойного налогообложения.

 

  • Политико-экономические решения касательно Марфин Банка (Лайки Банк), принятые Еврозоной, были политически неизбежными.
    • Кроме Лайки Банка на Кипре работает целый ряд банков, сохранивших свою платежеспособность, а именно Хелленик Банк, Альфа Банк, Пирэус Банк, Национальный Банк Греции, Емпорики Банк, Банк FBME, и конечно же, много других иностранных банков, имеющих свои отделения на Кипре.
    • Вы также можете открыть банковский счет за пределами Кипра в таких иностранных банках как: CIM Banque SA, Балтийский Международный Банк, Banque Internationale a Luxembourg SA, Danske Bank, HSBC, UBS, Emirates NBD, ABLV, Maybank International, Rietumu Bank, BOV Bank, Emirates NBD Bank. Наша фирма может открыть для Вас банковский счет в любой стране мира в любом банке, который Вы выберете и который не указан в вышеприведенном списке.
    • При создании Кипрской Компании сразу же встает вопрос конфиденциальности. Бенефициар может сохранить полную анонимность посредством назначения номинальных акционеров, директоров и секретаря. Интересы бенефициарного собственника гарантируются подписанием трастовой декларации номинальным акционером в пользу бенефициара или бенефициаров. В случае задействования номинальных лиц, информация о бенефециарах или реальных директорах, включая их личные данные,  не подлежит раскрытию в документах публичного характера.
    • Кипр подписал соглашение об избежании двойного налогообложения с  Более чем 47 стран.

Репутация (белые списки/черные списки)

Репутация конкретной налоговой юрисдикции является обязательным условием. Существует целый ряд различных «белых» и «черных» списков, поэтому в зависимости от Вашей позиции по этому вопросу, было бы неплохо рассмотреть прозрачность создаваемой структуры.

  • Кипр находится в «белом списке» во всех странах, с которыми были подписаны соглашения об избежании двойного налогообложения.

Редомициляция – перевод компании в другую юрисдикцию

Корпоративная редомициляция – это процесс, в ходе которого компания переносит свой юридический адрес из одной юрисдикции в другую посредством смены страны, на основании законов которой такая компания была зарегистрирована или инкорпорирована, сохраняя при этом существующий юридический статус.

Существует целый ряд причин, на основании которых компании принимают решение о смене страны регистрации, а именно: желание воспользоваться более благоприятным налоговым законодательством или менее жесткими регулятивными нормами; для более тесной связки места регистрации с акционерной базой; или для выхода на определенные рынки капитала.

Еще до 28/07/2006 года Закон Кипра о Компаниях (Раздел 113) не предусматривал возможность для компаний сменить место регистрации на Кипр или с Кипра на другую юрисдикцию. Закон 124(I)/2006, вступивший в силу 28/07/2006, внес изменения в Закон о Компаниях Раздел 113, поэтому теоретически начиная с вышеуказанной даты, стала возможной смена страны регистрации компаний на Кипр и с Кипра на другую юрисдикцию. Однако только недавно Совет Министров издал постановления, оговаривающие детали самой процедуры перехода, формы документов, которые необходимо заполнить, а также сумму сборов, подлежащих уплате.

Заявление для смены регистрации компании на Кипр

Иностранная компания может подать заявление в Регистратор Компаний на Кипре для регистрации в качестве юридического лица, продолжающего свою деятельность на Кипре, при условии, что такая компания зарегистрирована в стране, разрешающей смену юрисдикции, и если Меморандум и Устав такой компании предусматривают возможность смены регистрации страны.

Шаги, которые необходимо предпринять, для подачи документов в Регистратор Кипра:

Шаг 1. Сперва требуется совместная подача заявлений МЕ1 и МЕ2 со всеми актуальными оригиналами документов, заверенными апостилем.

Шаг 2. Как только кипрский Регистратор подтвердит, что все предоставленные документы соответствуют положениям закона, иностранная компания будет временно зарегистрирована в качестве юридического лица, сменившего место регистрации на Кипр, а также получит Временный Сертификат о Редомициляции.

Шаг 3. Необходимо подать форму МЕ4 вместе со всей соответствующей подтверждающей документацией в течение (6) шести месяцев с даты выпуска  Временного Сертификата о Редомициляции. Иностранная компания также должна предоставить Регистратору Кипра подтверждение того, что она перестала быть компанией, зарегистрированной в стране первоначальной инкорпорации и, что её регистрация в иностранной юрисдикции была отменена. Обычно этот документ носит название Сертификата об отмене регистрации и должен быть заверен апостилем.

Предоставление фальшивой декларации касательно финансовой состоятельности компании является уголовным преступлением, наказанием за которое может стать тюремное заключение сроком до одного года и оплата штрафа в размере до 34,172 Евро.

Важное уведомление

Компания не должна быть удалена или вычеркнута из иностранного реестра до того, как Регистратор Кипра выпустит Временный Сертификат о Редомициляции.

Заявление об отмене регистрации в иностранном реестре должно быть подано только после получения Временного Сертификата о Редомициляции на Кипре.

ПОСЛЕДНИЕ ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГОВОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ КИПРА

18 апреля Парламент Кипр проголосовал за принятие новых налоговых законов, соответствующих положениям договора займа, подписанного между кредиторами из ЕС и Кипром.

  • Действующая ставка корпоративного налога на Кипре для налогового года 2013 выросла с 10% до 12.5%.
  • Ставка Взноса на Оборону в отношении дохода по процентам, полученного с депозитов, возрастет с 15% до 30%. Это положение вступит в силу после публикации уведомления в официальной газете Республики Кипр.
  • Специальный банковский взнос увеличился с 0.11% до 0.15%. Это положение вступит в силу, начиная с налогового года 2013.

Даже с учетом небольшого увеличения налога на 2.5%, Кипр остается одной из самых низких налоговых юрисдикций в ЕС. Более того, это увеличение не применяется в отношении холдинговых компаний. В дополнение к этому, режим работы кипрских холдинговых компаний, имеющий такие преимущества как отсутствие налогообложения потока дивидендов, поступающих через Кипр, выгодные возможности вывода, предлагаемые благоприятным национальным налоговым законодательством Кипра, а также широкая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, абсолютно не изменился. Также на Кипре не облагается налогом доход от прироста капитала, кроме дохода, полученного от недвижимости на Кипре.

Закон Кипра о фидуциарных услугах – защита для клиентов и укрепление целого сектора

Новым Законом «О регулировании предприятий, предоставляющих административные услуги частным компаниям, и функциях директоров компании», принятым 22 декабря 2012 года, имплементируются в национальное право Кипра положения Директивы 2005/60/ЕС. Указанный закон устанавливает четкие границы для сектора предоставления фидуциарных услуг, административных услуг и функций директоров компаний.

Данный закон распространяется на лица и компании, которые предоставляют соответствующие фидуциарные и другие корпоративные услуги, имеющие отношение к администрированию и управлению трастами и компаниями на Кипре и за пределами острова, и включающие в себя:

  • Директорские и секретарские услуги, предоставляемые юридическим лицом, включая услуги лиц, исполняющих обязанности директора или секретаря;
  • услуги по владению акциями юридического лица в качестве номинального или доверенного держателя;
  • предоставление юридического адреса;
  • услуги, связанные с открытием и управлением банковскими счетами; и
  • Услуги, связанные с удержанием финансовых активов от имени третьих лиц.

Основные цели нового закона заключаются в осуществлении контроля и наблюдения за предоставлением вышеуказанных услуг, установлении и применении процедуры получения лицензии.

В новом законе четко оговорено, что соответствующие услуги могут предоставляться исключительно теми физическими или юридическими лицами, которые получили лицензию от Комитета по ценным бумагам и биржам Кипра (CySEC). Закон также уточняет, что зарегистрированные юридические компании, аудиторские фирмы (или какие-либо их дочерние предприятия), а также организации, предоставляющие лицензированные финансовые услуги освобождаются от обязательства по получению такой лицензии. Деятельность указанных освобожденных компаний будет регулироваться Ассоциацией Адвокатов Кипра или ICPAC. CySEC будет вести реестр держателей лицензии, а сами лицензии будут выдаваться в соответствии с условиями, которые CySEC сочтет приемлемыми.

Для того, чтобы получить лицензию, обслуживающая компания должна удовлетворить следующим требованиям:

  • Главный офис компании должен находиться на Кипре.
  • Информация о частных предпринимателях и самих владельцах обслуживающей компании должна быть раскрыта, при этом указанные лица должны быть признаны CySEC «профессионально пригодными и добросовестными».
  • Управление, представление и администрирование обслуживающей компанией должно осуществляться на Кипре как минимум двумя лицами, обладающими необходимой квалификацией для управления компанией.
  • Компания обязана нанять собственного юридического консультанта или обеспечить постоянные деловые отношения с внешним юридическим консультантом.
  • Компания должна принять на работу специалиста по внутреннему контролю, кандидатуру которого одобрит CySEC.
  • Обслуживающие компании должны обеспечить наличие соответствующей процедуры внутреннего контроля для гарантирования получения четкой, новейшей информации на протяжении всего времени в целях соответствия требованиям законов.
  • В компании должны работать квалифицированные сотрудники.

CySEC может в любой момент потребовать, чтобы держатель лицензии предоставил любую информацию или документацию, которая будет необходима CySEC для осуществления своих надзорных функций, и в случае отказа от сотрудничества со стороны держателя лицензии, CySEC имеет право забрать и удерживать в своем распоряжении любые реестры, счета, бухгалтерские книги, документацию или электронные приборы, используемые для передачи информации на срок до 45 дней.

Нарушение этого Закона будет трактоваться как уголовное преступление, а в качестве наказания может быть вынесено решение о лишении свободы сроком до пяти лет, или о выплате штрафа в размере до €350,000, или о применении обеих санкций. Если преступление совершено юридическим лицом, в таком случае любой из директоров, руководителей или ответственных аудиторов этого лица может понести личную ответственность, если будет доказано, что он или она согласились или способствовали совершению преступления. CySEC может также наложить административный штраф в размере до €500.000 (или до €1 миллиона за последующие нарушения), в зависимости от тяжести преступления.

Скачайте в PDF формате