Международное налогообложение
Команда профессиональных экспертов, состоящая из юристов и налоговых специалистов фирмы Nasos A. Kyriakides & Partners LLC, предоставит Вам квалифицированные консультации по корпоративной налоговой оптимизации компаний эффективно и целесообразно. Мы специализируемся по целому ряду аспектов налогообложения бизнеса, включая налоговое структурирование, международное налоговое планирование, налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины и налоги в финансовой системе.
Правовые системы Кипра
Кипрская правовая система основана на английском праве и, следовательно, знакома большинству иностранных финансистов. Законодательство Кипра во многом приведено в соответствие с требованиям ЕС в период подготовки вступления в ЕС в 2004. Все ограничения на прямые иностранные инвестиции были сняты, что позволяет 100% иностранное участие во многих случаях. Иностранные портфельные инвестиции на Кипрской фондовой бирже также были либерализованы. В 2002 была установлена 10% ставка подоходного налога — самая низкая в Европе. Кипр заключил соглашения об избежании двойного налогообложения с 47 странами валютный контроль отсутствует вследствие членства ЕС. Нерезиденты и иностранные инвесторы могут свободно репатриировать доходы.
В дополнение к самой низкой ставке корпоративного налога в ЕС Кипр имеет ряд других выгодных налоговых преимуществ:
- Благоприятная сеть соглашений об избежании двойного налогообложения;
- Распространение действия директив ЕС на Кипр;
- Отсутствие налога на дивиденды и проценты, выплаченные не резидентам Кипра;
- Отсутствие налога на роялти;
- Освобождение налога на прирост капитала на прибыль от продажи акций, ценных бумаг, облигаций и паев;
- Отсутствие налога на иностранные дивиденды и полученные проценты;
- Отсутствие налога на иностранное постоянное представительство (PE);
- Отсутствие «правил тонкой капитализации» ;
- Отсутствие правил контролируемой иностранной компании.
Налоговая система Кипра
Налоговая система находится в полном соответствии с требованиями ЕС, а также в рамках требований Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) против вредной практики налогообложения. Основными характеристиками действующей налоговой системы являются следующие:
В соответствии с новым Законом о подоходном налоге, все различия между местными компаниями и компаниями международного бизнеса были устранены. Налогообложение компаний в настоящее время базируется на резидентном режиме. Все компании, которые являются налоговыми резидентами Кипра облагаются налогом по всему мировому доходу, начисленный или полученный из источника как внутри, так и за пределами Кипра. Нерезидентные компании облагаются только налогом на доход, полученный от кипрского источника постоянного учреждения или недвижимого имущества. Компания, зарегистрированная на Кипре, считается налоговым резидентом Кипра, если она управляется и контролируется на Кипре. Регистрация на Кипре сама по себе не является достаточным условием для того, чтобы компания являлась налоговым резидентом Кипра.
Nasos A. Kyriakides & Partners LLC с более чем 10-летним опытом работы предоставит надлежащую юридическую и налоговую консультацию индивидуальным и корпоративным лицам. Мы успешно консультировали компании на сумму в миллион евро.
Наши налоговые консультанты, помимо компетенции по местному налоговому законодательству, обладают обширными знаниями по международным налоговым вопросам, включая преимущества от использования соглашений об избежании двойного налогообложения, в других странах (напрямую или через наших партнеров). Составляя оптимальную групповую структуру и используя компании разных юрисдикций, мы предоставляем профессиональные услуги нашим клиентам и предлагаем наиболее благоприятные и выгодные структуры компаний.
Мы предлагаем следующие услуги по Кипрской налоговой оптимизации:
- Консультирование по вопросам выгодного использования соглашения об избежании двойного налогообложения;
- Эффективная налоговая оптимизация с целью минимизации совокупного налогового бремени;
- Структурирование операций по репатриации прибыли;
- Международное налоговое структурирование и реструктуризация;
- Создание иностранного филиала и/или его дочерней компании;
- Получение налоговых решений налоговых органов;
- Налогово-эффективное финансирование деятельности компании/группы
- Индивидуальные решения при использовании международной налоговой системы.
Инвестиционная структура
Центральный банк Кипра является регулирующим и наблюдательным органом для частных Международных Коллективных Инвестиционных Схем (ICIS), которые имеют минимальный регулятивный контроль. Целью организации частной ICIS является коллективное инвестирование средств инвесторов, учредительные документы которых определяют следующее: — Ограничение права передачи акций; — Ограничение числа инвесторов до 100; — Запрещение размещения акций для общественности; — Запрещение выпуск акций на предъявителя.
Процедура
Частные ICIS должны иметь минимум 2 директора, являющиеся физическими лицами. Прежде чем утвердить физ. лицо на пост директора, Центральный Банк Кипра должен дать подтверждение, является ли данное лицо профессионально пригодным , принимая во внимание образование, профессиональную квалификацию, опыт и репутацию.
Не существует обязанностей по назначению руководителя или доверенного лица. Обязательное назначение хранителя (которым может быть банк на Кипре, ЕС или другая признанная юрисдикция), администратора и аудитора. Руководитель фонда обычно назначается, но не является обязательным требованием. Тем не менее, Центральный Банк также оставляет за собой право потребовать назначение управляющего фондом.
Основные положения
- Освобождение от налога на дивиденды, полученные от дочерних компаний, находящихся за рубежом, согласно директиве ЕС «О материнских / дочерних компаниях» ;
- Нулевые или заниженные ставки на налоги, взимаемые иностранным государством, на дивиденды, выплачиваемые Кипрскому фонду дочерней компанией, находящейся в юрисдикции, заключившую соглашение об избежании двойного налогообложения с Кипром;
- Освобождение от налога на выплату дивидендов с Кипра;
- Освобождение от налога на продажу акций;
- Освобождение налога на дивиденды, выплачиваемого Кипрским фондом держателям паев- нерезидентам Кипра;
- Освобождение от налога при выкупе паев нерезидентами Кипра;
- Отсутствие минимальной подписки;
- Отсутствие минимальных требований к капиталу;
- Отсутствие ограничений на инвестиции.
Холдинговые Компании
Кипрская Холдинговая Компания широко используется в качестве конечной или промежуточной холдинговой компании в целях минимизации или избежания налогообложения дохода, полученного в виде дивидендов или от распоряжения акциями.
Обычно используется:
- Для создания иностранных дочерних компаний с целью обеспечения дохода в виде дивидендов. В большинстве случаев дивиденды освобождены от налогов, когда акции принадлежат кипрской холдинговой компании;
- Для наличия дочерних компаний, которые могут быть проданы в будущем. Прибыль от реализации освобождается от налога;
- Для использования преимуществ налогового обложения, применимых к директиве ЕС «О материнских / дочерних компаниях»;
- Для использования нулевых ставок налогообложения на выплату дивидендов, процентов и роялти;
- Для возможности использования нулевых ставок холдинговой компании в будущем.
Основные положения
- Кипрские холдинговые компании получают дивиденды от дочерней компании, зарегистрированной на территории ЕС, без вычета иностранных налогов согласно директиве ЕС «О материнских / дочерних компаниях» ;
- Нулевые или заниженные ставки на налоги, взимаемые иностранным государством, на дивиденды, выплачиваемые Кипрскому фонду дочерней компанией, зарегистрированной на территории юрисдикции, заключившей соглашение об избежании двойного налогообложения с Кипром;
- Освобождение от налога на выплату дивидендов с Кипра;
- Освобождение налога на дивиденды, выплачиваемого Кипрским фондом нерезидентам Кипра;
- Освобождение от налога на продажу акций;
Интересует международное налогообложение?
Если вас заинтересовали наши услуги по международному налогообложению, не стесняйтесь связаться с нами, заполнив следующую форму. Эксперт из нашей команды свяжется с вами в течение 24 часов.
