Уважаемые партнеры,

Мы хотели бы обратить Ваше внимание на то, что согласно Закону о кипрской компании Cap. 113 все компании обязаны выплачивать ежегодный сбор в размере €350 евро за 2018 год.

Обратите внимание, что срок оплаты составляет 30/06/2018. Если Леви не будет оплачен до 30/06/2018, штрафы будут начисляться следующим образом:

• подлежащая уплате сумма €385 если оплачивается между 01/7/2018 – 30/08/2018; • подлежащая уплате сумма €490 если оплачивается между 01/09/2018 – 30/11/2018; • подлежащая уплате сумма €500 если выплачиваются позже 30/11/2018.

Неуплата сбора может привести к дерегистрации (удалению) компании из реестра. Восстановление компании в Реестр может быть осуществлено только через Судебный приказ.

Пожалуйста, свяжитесь с нашей командой по адресу info@naklaw.com для получения дополнительной помощи до 15 июня 2018 года, чтобы облегчить электронный платеж от вашего имени.

С уважением,

Команда NakLaw

19 апреля парламент Латвии с большинством голосов поддержал законопроект, запрещающий банкам Латвии заниматься бизнесом с шелл -компаниями в первом чтении.

Согласно законопроекту, шелл-компания определяется как субъект, который соответствует одному или нескольким из следующих трех критерий. Первая, когда нет реальной экономической активности и нет документальных доказательств обратного. Вторая, когда предприятие зарегистрировано в юрисдикции, где компании не обязаны представлять властям свою финансовую отчетность. Третья — предприятие не имеет коммерческого предприятия в своей стране регистрации.

В законопроекте говорится, что банкам придется прекратить сотрудничество с шелл-компаниями в течение 14 дней и закрыть их счета в течение 60 дней. Поэтому у клиентов есть время, чтобы завершить свой бизнес и свободно перемещать активы за границей до конца июня 2018 года.

После этого периода клиенты смогут получить деньги только на свои счета в банке-держателе или другом банке, но клиенты не смогут использовать эти деньги для транзакций бизнеса.

Это служит последним призывом для бизнеса отказаться от старого стиля безналоговых структур без подачи аудита, и перевести свой бизнес и банковскую деятельность в более авторитетные юрисдикции как Кипр и другие, которые пользуются минимальными налоговыми обязательствами, но полностью соблюдают все европейские и международные стандарты и требования.

Если вам потребуются консультации по закрытию банковских счетов в Латвии или решения о переводе ваших предприятий и средств, свяжитесь с нами, и команда NAKLAW будет рада помочь!

«Насос А. Кириакидес и Партнеры» примет участие в конференции газеты ВЕДОМОСТИ — «Юридический форум России», которая состоится 12 и 13 апреля, в Москве.

Вы можете посетить наш стенд № 1, обсудить последние ключевые юридические вопросы, связанные с взаимодействием с кипрскими компаниями, банками Кипра, обсудить налоговые вопросы и вопросы иммиграции. Принять участие в дискуссии и задать любые, интересующие вас вопросы.

Кроме того, в связи с ликвидацией ABLV Bank в Латвии и ожидаемым закрытием всех оффшорных счетов в латвийских банках наша Фирма будет участвовать по представлению вкладчиков ABLV и других банков. Поэтому, в Москве, мы также можем встретиться и обсудить возможные юридические шаги для восстановления заблокированных средств и разработать дальнейший план действия для ведения банковской деятельности.

На форуме примут участие сотрудники нашей фирмы, в том числе г-н Насос Кириакидес — главный партнер, и г-н Мартинс Розитис — юридический консультант из Латвийского филиала.

Вы можете записаться на прием к нам на info@naklaw.com или посетить непосредственно наш стенд на конференции «Юридический форум России», по адресу: г. Москва, ул. Петровка 11/20, в гостинице Марриотт Роял Аврора, 12 и 13 апреля.

Мы с нетерпением ждем встречи с вами!

Учитывая ликвидацию банка ABLV, наш партнёр европейская лицензированная брокерская компания может открыть счета клиентам из любой юрисдикции и предоставить перевод ваших активов (облигации, акции, ETF, фонды, фьючерсы, опционы) со счёта в банке ABLV на ваш счёт, открытый у нашего партнёра.

Ниже условия перевода активов: • Открытие счёта 1-2 дня, если предоставлены все необходимые документы; • Минимальная сумма переводимых активов составляет не менее 100 000 EUR; • Процедура перевода активов зависит от каждого отдельного случая и обсуждается лично с клиентом.

Пожалуйста, свяжитесь с нами для получения дополнительных инструкций или в случае возникновения дополнительных вопросов.

Martins Rozitis
info@naklaw.com
Nasos A. Kyriakides & Partners LLC
Office: +357 25352352, Mobile: +371 26536624

Уважаемые партнеры,

Налоговые декларации компании (форма IR4) для всех компаний должны быть поданы в течение 15 месяцев с момента окончания налогового года, который составляет 31 декабря, то есть, налоговая декларация на 2016 год должна быть подана не позже 31 марта 2018 года. Налоговые декларации должны быть основаны на аудированной финансовой отчетности.

В случае несвоевременной подачи наложен штраф в размере 100 евро с последующими штрафами, возникшими до подачи.

Юридические действия могут быть инициированы против компании и ее директоров за непредставление налоговых деклараций компании.

Кроме того, мы напоминаем вам, что если вы хотите получить налоговый сертификат (Tax Certificate) на 2018 г.:

Любой запрос до 31.03.2018 – IR 4, 2015 г. должен быть представлен в Налоговый департамент.

Любой запрос от 01.04.2018 — IR 4, 2015 & 2016 г. должен быть представлен в Налоговый департамент.

Для получения дополнительной информации, пожалуйста, обращайтесь к нам по адресу: info@naklaw.com.

Спасибо,

Команда NakLaw

19.03.2018

В дополнение к недавнему объявлению ABLV в соответствии с Законом о гарантиях депозитов доступны для оплаты до 100 000 евро гарантированных вкладов каждому подходящему клиенту из Фонда гарантирования депозитов.

ABLV имеет достаточные объемы ликвидных активов для обеспечения погашения всех сумм; поэтому Банк уже передал в Фонд более 480 млн. евро для выплаты гарантированных компенсаций.

1. Предоставленная государством гарантированная компенсация клиентам ABLV Bank предоставляется Citadele Bank в качестве банка-посредника для целей платежей 3 марта.

Citadele Bank получит информацию о реестре клиентов ABLV Bank из FKTK, в которой будет отображаться информация о клиентах, а также сколько должно быть выплачено каждому клиенту до 100 000 евро.

Все платежи будут производиться в валюте ЕВРО, а депозиты в других валютах будут рассчитаны в евро.

Клиенты, общая сумма вклада которых с ABLV Bank составляет более 100 000 евро лимита, установленного государством, могут подать свои требования в качестве кредиторов в рамках процесса ликвидации ABLV Bank.

2. Кто может получить гарантированную государством компенсацию.

В соответствии с Законом о гарантиях вкладов, латвийские и международные клиенты ABLV Bank — частные клиенты и юридические лица — с депозитами в ABLV Bank могут получить гарантированную государством компенсацию. Государственная гарантированная компенсация распространяется на все депонированные средства — срочные депозиты, текущие счета, счета заработной платы, сберегательные счета и т. Д. (Без учета счетов финансовых инструментов).

Гарантированная государством компенсация может быть выдана путем перевода на банковский счет клиента в Citadele или любом другом банке.

3. По закону гарантированная компенсация не выдается:

Для депозитов без транзакций в течение 2 лет для депозитов, связанных с отмыванием денег, кредитными и финансовыми учреждениями, страховыми компаниями, частными пенсионными фондами, инвестиционными фирмами и инвестиционно-брокерскими компаниями.

4. Международные клиенты и соответствующая необходимая документация

a. Частные клиенты: необходимо представить действительный паспорт и представителей частного клиента для представления уполномоченной представительской документации, имеющей право представлять частного клиента.
б. Юридические лица: должны предъявить действительный паспорт и представители юридического лица представить уполномоченную представительную документацию, имеющую право представлять юридическое лицо.

i. Назначение директора и / или нотариально заверенная доверенность) II. Свидетельство о регистрации, устав (текущая редакция) и сертификация прав представлять юридическое лицо III. Документ, подтверждающий активный статус юридического лица

5. Наши услуги:

Наша фирма имеет 17-летний опыт работы в банковской сфере и в качестве законных представителей большого числа клиентов после отмены банковской лицензии FBME Bank и Trasta Komercbanka на успешную выплату гарантированных государством фондов до 100 000 евро, и продолжение правовых мер по взысканию дальнейших сумм после будущих процедур ликвидации.

Мы полностью организованы и способны предоставлять те же услуги в случае ABLV, представляя любого клиента через нашего местного латвийского юриста, который был в нашей юридической команде в процедурах как FBME, так и Trasta Komercbanka для успешного возврата вкладов в нашу клиентов.

Наши услуги включает:

i. Полное представительство перед Citadele Bank для восстановления гарантированных депозитов до 100 000 евро. II. Открытие от имени наших клиентов нового банковского счета в банке на Кипре или в другом банке в Европе для частного лица или для компании для перевода сумм до 100 000 евро из Citadele Bank и оставшихся средств в процессе ликвидации. III. Юридическое представительство в процедуре ликвидации ABLV в Латвии до полного возмещения всех депонированных сумм.

Мы будем в вашем распоряжении для всего, что может нам помочь.

После заявления FinCeb, Европейский Центральный Банк инициировал 23.02.2018 процесс ликвидации банка ABLV в Латвии. Первые выплаты гарантированных государством депозитов до 100 000 EUR начнутся 07.03.218. Кроме того, все оставшиеся депозиты будут востребованы в процессе ликвидации. Все индивидуальные и корпоративные претензии будут обработаны.

Nasos A. Kyriakides & Partners предпринимают немедленные действия:

— Представлять клиентов по вилати гарантированных депозитов до 100.000EUR; — Организация колективново иска от имени большего количество клиентов, чтобы получить больше голосов в процессе ликвидации; — Приступить к возможному коллективному судебному разбирательству, требуя суммы, превышающие 100 000 EUR.

Представителем клиентов будет г-н Мартинс Розитис, который является нашим юристом в Латвии, и имеет 15-летний опыт работы в банковской сфере и ликвидации в Латвии. Пожалуйста, свяжитесь с нами для получения дополнительных инструкций или в случае возникновения дополнительных вопросов. Шаблон специальной доверенности можно найти на нашем веб-сайте www.naklaw.com

Martins Rozitis
info@naklaw.com
“Nasos A. Kyriakides & Partners LLC”
Office: +357 25352352, Mobile: +371 26536624

После введения законодательства о трансфертном ценообразовании с 1 июля 2017 года мы сообщаем, что компания Nasos A. Kyriakides & Partners LLC может помочь вам и вашим клиентам подготовить соответствующие исследования трансфертного ценообразования чтобы соблюдать новые обязательства по представлению отчетности в соответствии с пересмотренным налоговым режимом внутригрупповых соглашений о возврате финансирования.

Новый налоговый режим касается кипрских и некипрских налоговых компаний-резидентов с постоянным представительством на Кипре, которые осуществляют операции по финансированию групп. Термин «транзакция внутригруппового финансирования» относится к любой деятельности по предоставлению займов или денежных авансов, выплачиваемых процентами связанным компаниям, финансируемых за счет финансовых средств и инструментов, таких как долговые обязательства, частные займы, денежные авансы и банковские кредиты.

Для целей транзакций, входящих в этот циркуляр, необходимо определить для каждой операции внутригруппового финансирования, соответствует ли вознаграждение с принципом длины-руки (как указано в Статье 9 Типовой налоговой конвенции OECD о доходах от Капитала).

Мы остаемся в вашем распоряжении для получения любой дополнительной информации / разъяснений, которые могут потребоваться в отношении вышеуказанного.

С уважением,

Команда NakLaw

Код идентификации юридических лиц (LEI) является 20-символьным буквенно-цифровым кодом, который основан на стандарте ISO 17442, разработанном Международной организацией по стандартизации (ISO) и относится к уникальной идентификации, предоставляемой юридическим лицам, участвующим в финансовых транзакциях. Иными словами, базу общедоступных данных о кодах LEI можно рассматривать как международный справочник, существенно повышающий прозрачность на мировом финансовом рынке. Пожалуйста, напишите нам на info@naklaw.com если вам нужна помощь в получении кода LEI.

Департамент Регистратора Компаний и Официального Ликвидатора предупреждает о удалении 81 680 компаний.

Сообщаем, что Департамент Регистратора Компаний и Официального Ликвидатора (настоящим упоминается как “RoC”) от 10 октября 2017 года далее объявляет, что компании, которые не выплатили годовой збор за каждый из года 2012, 2013, 2014, 2015, будут удалены из реестра Департамента Регистратора Компаний в декабре, подчеркнув, что небудут дополнительных сроков.

Названийи компаний были опубликованы в «Официальной Газете Республики» с периодичностью с прошлого Cентября. Например, в выпуске от 11 ноября было включено около 5000 названий компаний, которыми дали трехмесячное уведомление.

Однако следует также отметить, что 3500 компаний уже удовлетворили на напоминание RoC и погасили свои долги, в то время количество таких компаний ожидается, увеличится в течение ближайших нескольких дней.

Как сказано в сообщении RoC, количество компании, которые до сех пор обязаны ежегодную плату збора за предыдущие годы, составляют более 80 тысяч, а общее количество зарегистрированных компаний в реестре — 215,702.

Проблема неуплаты сборов не только большая, но и вечная, поскольку только 50% компаний выполняют свои обязательства по выплате ежегодного збора в размере 350 евро.

Более конкретно, компании, которые которые заплатили вовремя — по годам, являются:

1. На 2017 год только 103 728
2. На 2016 год только 53%
3. В 2015 году только 50%

В общей сложности от 227 840 компаний выплатили только 114 117.

Пожалуйста, организуйте оплату сбора в отношении Ваших компаний. Благодарим Вас!

Настоящим доводим до Вашего сведения, что далее в объявление Департамента Регистратора Компаний и Официального Ликвидатора (настоящим упоминается как “RoC”) от 15 декабря 2016 года и в соответствии со статьей 327 (3) (c) главы 113, RoC объявляет, что по 22 сентября , 2017 года, приступил к ежеквартальной публикации компаний в Официальной Газете Республики Кипрa, которые будут удалены и продолжит ежеквартальные публикации для всех компаний, которые не выплатили годовой сбор (статья 391 Закона о компаниях , Глава 113) сроком на один год с момента обязательной оплаты этого сбора.

В частности, это касается тех компаний, которые не выплатили годовую плату за каждый из 2012, 2013, 2014, 2015 годов.

Пожалуйста, организуйте оплату сбора в отношении Ваших компаний. Благодарим Вас!

Пятница 14 июля 2017 года — Новый законопроект о внесении изменений в Закон о подоходном налоге, позволяющий физическому лицу приобретать статус резидента на Кипре, проживая на Кипре на минимум 60 дней вместо бывших 183 дней в соответствии с Законом о подоходном налоге 2002 годa.

Заявитель должен совсетствовать всем следующим критериям:

Проживать на Кипре не менее 60 дней в течение налогового (календарного) года; Поддерживать постоянное местожительство на Кипре, которое может быть либо принадлежащим, либо арендованным; Не являться налоговым резидентом какого-либо другого государства или проживать каком-либо другом государстве в течение периода или периодов, превышающих 183 дня в отношении любого года, когда он утверждает Kипрское налоговое резидентство; Управлять бизнесом на Кипре или работать на Кипре или быть директором в компании, зарегистрированной на Кипре в любое время в течение налогового года.

Это положение позволяет физическам лицам считатся резидентами Республики Кипрa, при условие если они не остается, на один или более периодов, которые не превышают 183 дня, в другоистране и также не являются налоговым резидентом в любой другой стране.v

Проясняется, что лицо, которое кумулятивно выполняет вышеуказанные условия, не считается налоговым резидентом Кипра в налоговом году, если в этом году осуществление любого бизнеса и/или занятости на Кипре и/или проведение должности на налогооблагаемое лицо Кипра прекратилось.

Освобождение от специального налога, взимаемого с дивидендов, процентов и дохода от аренды для всех тех лиц, которые являются резидентами Кипра, но не проживают на Кипре.

Отмечается, что для целей трудоустройства на Кипре с доходом свыше 100 000 евро человеку разрешается освобождение от налога в размере 50% от заработной платы в течение 10 лет, что значительно снижает его подоходный налог.

Мы остаемся в вашем распоряжении для получения любой дополнительной информации / разъяснений, которые могут потребоваться в отношении вышеуказанного.

С уважением,
Команда NakLaw

Налоговое управление Кипра объявило, что с 1 июля 2017 года все связанные с ним операции Компании, включая займы B2B (Back-To-Back) , в которых участвуют компании-резиденты Кипра, должны следовать принципу длины-руки. Налоговые органы Кипра решили изменить действующий налоговый режим в отношении займов на В2В с намерением полностью соблюдать структуру OECD BEPS.

Кроме того, в заявлении указывается, что независимое исследование трансфертного ценообразования (TPS) должно предоставляться в качестве подтверждающего документа, подтверждающего, что процентная ставка, используемая в конкретной сделке, будет считаться правильной, исходя из условий рынка, существовавших на момент совершения сделки. Информация, такая как учетные записи и налогооблагаемая прибыль, должна быть удовлетворительно предоставлена. Таким образом, TPS будет неотъемлемой частью стратегического управления налоговыми рисками клиента.

Согласно новому Циркуляру 30/06/2017 минимальная процентуальная ставка чистой прибыли должна составлять 2% (после вычета соответствующих расходов и обменных разниц).

ПРИМЕР: I: Если одна компания получает кредит с 3% -ной процентной ставкой годовых, она должна предоставить этот кредит другим сторонам в размере не менее 5% годовых, таким образом, маржа прибыли составляет 2%.

Мы остаемся в вашем распоряжении для получения любой дополнительной информации / разъяснений, которые могут потребоваться в отношении вышеуказанного.

Уважаемые партнеры,

Мы хотели бы напомнить Bам о том, что срок оплаты ежегодного сбора в размере €350 в Департамент Регистратора Kомпаний за 2017 год является до 30^th июня 2017 года.

Обратите внимание, что в случае просрочки платежа начисляются штрафные санкции, а соответствующая сумма увеличивается следующим образом:

• €385 (€350 + €35 штраф) за платежи, произведенные с 01/07/2017 по 31/08/2017
• €490 (€350 + €140 штраф) за платежи, произведенные c 01/09/2017 по 30/11/2017

Просьба организовать выполнение вышеуказанного платежа или обратиться в компанию Nasos A. Kyriakides & Partners LLC для получения дополнительной помощи до 26^th июня 2017 года, чтобы обеспечить электронный платеж от вашего имени.

Мы остаемся в вашем распоряжении для получения любой дополнительной информации / разъяснений, которые могут потребоваться в отношении вышеуказанного.

С уважением,

Команда NakLaw

1. Коммерческие Компании БВО

Раздел 98 Закона о коммерческих компаниях Британских Виргинских Островов от 2004 года (BVI Business Companies Act – далее как «ВСА») всегда четко указывал, что коммерческие компании БВО должны вести записи:

• Достаточные для того, что показать и раскрыть операции компании; и
• Позволяющие, в любой момент, с достаточной точностью определить финансовую позицию компании.

В дополнение к вышесказанному, Раздел 5А(1) Акта о взаимной юридической помощи (по налоговым вопросам) от 2003 года (Mutual Legal Assistance (Tax Matters) Act – далее как «MLAT»), который применяется по отношению ко всем компаниям, зарегистрированным согласно ВСА, обязывает каждую компанию вести «записи и соответствующую документацию» с целью предъявления и раскрытия операций компании; которые также позволят, в любой момент, с достаточной точностью определить финансовую позицию компании:

• Такие записи и соответствующая документация могут храниться в офисе регистрационного агента (далее как «РА») или в другом месте или местах на территории или за пределами Виргинских Островов. Если такие записи не хранятся в офисе РА, в таком случае РА должен быть оповещен об адресе содержания и хранения записей.
• Каждая компания должна сохранять записи и соответствующую документацию в течение как минимум пяти лет (а) с момента совершения трансакции, к которой относятся конкретные записи и документация, или (б) с момента прекращения деловых отношений с определенным лицом.

Любой государственный орган БВО, включая Комиссию по финансовым услугам, Агентство по финансовым расследования, Международный налоговый орган, а также Регистратор компаний, имеет право провести необходимую проверку касательно наличия таких записей.

Несоблюдение вышеуказанных требований может привести к начислению компании и её директорам штрафов, к возникновению негативных последствий для директоров и даже удалению компании из реестра. Точный размер штрафа и/или пени, а также объём административной ответственности определяется на индивидуальной основе.

2. Сейшельские Компании

В данной юрисдикции действуют те же требования касательно ведения записей, что и на БВО.

3. Компании Панамы и Белиза

По отношению к компаниям из Панамы и Белиза действуют схожие с БВО правила. Однако существенное отличие заключается в том, что РА и любой компетентный государственный орган Белиза и Панамы может потребовать предоставить и/или показать ему записи корпоративного и финансового характера, когда и если такому органу будет удобно.

В целях соблюдения вышеуказанных законов и положений касательно компаний Панамы, Белиза, БВО и Сейшельских островов, пожалуйста, примите во внимание, что наши коллеги могут подготовить любой индивидуализированный отчет, как например, управленческую отчетность или любую другую отчетность, необходимую для должного ведения записей. Более того, многие компании предпочитают готовить такую отчетность в интересах владельцев и акционеров, а также в целях корректного управления компанией.

Если Вы желаете получить больше информации касательно любой из перечисленных выше юрисдикций или подготовки управленческой отчетности, пожалуйста, обращайтесь к:

Г-же Клео Лоизу Кириакиду (info@naklaw.com) в NASOS A. KYRIAKIDES & PARTNERS LLC, по телефону (+357 25 352352) или по факсу (+357 25 352353)..

Кипр и Россия решили отложить осуществление изменений внесенных в Статью 13 Закона о “Прибыли на Капитал” относящегося к соглашению об избежании двойного налогообложения между Россией и Кипром.

7 Октября 2010 года, Кипр и Россия подписали Протокол, который помимо всего прочего, внес изменения в налогообложение прибыли капитала, в отношении ликвидации основных средств резидентом той или иной страны, которые держатся в компаниях, получающих значительную часть от своей прибыли (больше 50%) путем недвижимого имущества находящегося в другой стране.

Изменения соответствуют правилам Статьи 13 Модельного Соглашения об избежании двойного налогообложения, которое обязывает данного рода прибыль к налогообложению в соответствии с законами страны, в которой находится недвижимое имущество (в том случае, если больше 50% от стоимости акций представляют собой недвижимое имущество, находящееся в другой стране).

Соответственно, любая прибыль, связанная с такого рода продажами акций будет подлежать налогообложению в России, в размере 20%, начиная с 2017 года.

Правительство РФ и Республики Кипр решили отложить применение Протокола, который вносит изменения в Статью 13.

Кипрское Министерство Финансов, объявило о том, что дополнительный Протокол находится в процессе завершения, тем самым пересматривая положения Статьи 13, только в том случае, если похожие положения будут введены в двусторонние соглашения в целях избежания двойного налогообложения между Россией и другими Европейскими странами.

Настало время организовать реальное присутствие для Вашей компании
— Типовая Конвенция ОЭСР & BEPS

Насколько Вы знаете, вследствие имплементации плана действий в связи с отчетом ОЭСР «О размывании налогооблагаемой базы и выводе прибыли» (далее как «BEPS») существенно ужесточилась проверка не только источников прибыли компании, но также и конкретной экономической деятельности. Каждая компания теперь обязана доказать наличие фактического и существенного присутствия для соответствия требованиям, выдвинутым Типовой Конвенцией ОЭСР (далее как «ОЭСР») с целью использования преимуществ соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных между разными странами. В настоящее время реальное присутствие каждого юридического лица – это обязательное условия для бизнеса.

Nasos A. Kyriakides & Partners LLC рады сообщить Вам о расширении всего ряда административных услуг в связи со значительным ростом запросов на организацию реального присутствия для наших клиентов.

• АРЕНДА ОФИСА – НЕЗАКРЕПЛЕННЫЕ РАБОЧИЕ МЕСТА (HOT DESKING)

Мы предоставляем пространство, в котором Вы можете Арендовать целый офис и/или Арендовать рабочее место с удобным графиком работы для Ваших сотрудников по гибкой системе тарифов. Все места будут оснащены доступом к интернету с высокой скоростью, собственной телефонной линией и номером факса, а также будет предоставлен выгодный пакет оплаты коммунальных услуг.

Все офисы расположены в корпоративном бизнес центре, который находится в деловой части Лимассола и был специально создан для размещения международных компаний.

В случае необходимости Вы можете выбрать дополнительные услуги по льготным тарифам, например, такие как использование конференц-залов или отдельных кабинетов, административную и секретарскую поддержку.

• ВСПОМОГАТЕЛЬНЫЕ УСЛУГИ В РАМКАХ РЕАЛЬНОГО ПРИСУТСТВИЯ

Мы можем в полном объёме помочь Вам с трудоустройством сотрудников на полный или неполный рабочий день, а также в найме квалифицированного директора (директор будет трудоустроен и находится на Кипре), организовать офисную работу, помочь с оплатой местных сборов и коммунальных платежей.

• БУХГАЛТЕРСКИЕ УСЛУГИ — БАНКИНГ

a. Предоставление и ведение деловых и бухгалтерских записей.

b. Открытие банковского счета для Вашего офиса / компании на Кипре.

Стоит отметить, однако, что случай каждой компании, а также требуемый пакет услуг всегда рассматриваются нами на индивидуальной основе в зависимости от того что именно выберет клиент – все предложенные выше позиции или некоторые из них.

Если Вы желаете получить “Substance”, подходящий именно Вам, пожалуйста, обращайтесь к Насосу Кириакидесу nasos@naklaw.com или Клео Лоизу Кириакиду cleio@naklaw.com посредством электронной почты или по телефону +357 25 352352. Вся информация обрабатывается нами с полной конфиденциальностью.

После сделанного заявления 11 Апреля 2016 года, было решено окончательно покончить с нерешившимися проблемами по отношению к персоналу FBME. Определение вкладчиков — получателей начнет должным образом происходить по следующему адресу: FBME Avenue Archbishop Makarios III, Nr. 90, Nicosia, Cyprus, 15 Июня 2016 года.

Стоит заметить, что в соответствии с заметкой, сделанной Административным Комитетом, данный процесс, который был одобрен 9 Апреля 2016 года настроен на выплату компенсаций Депозитарным Банковским Фондом. Так же замечено, что то, что касается юридических лиц, декларации должны быть представлены теми, кто имеет доступ к управлению учетными записями в FBME, а также занесен в Архив данного банка. Право на проведение такого вида действия может быть осуществлено физическим лицом, являющимся / фактическим / конечным / бенефициаром — владельцем счета в FBME.

В Своем решении, принятом 19 Мая 2016 года, Верховный Административный Суд Республики^. Кипр отверг одностороннее заявление от имени банка FBME Bank Ltd (FBME) 22 Декабря 2015 года, связанным с временным приостановлением решения, которое было ранее принято Центральным Банком Кипра 21^st Декабря 2015 года.

Решение Административного Суда относится к лишению банка FBME Bank Ltd (FBME) ранее выданной лицензии для работы его филиала на Кипре.

После вышеуказанного решения, количество вкладчиков, претендующих на получение гарантированного вклада до € 100.000, а также те, тех, кто принимает участие в процедурах ликвидации ФБМЕ, за последнее время значительно возросло.

Центральный Банк Кипра активировал Депозитарно Гарантийную Схему (ДГС), в связи с тем что ФБМЕ Банк ЛТД – Кипрское Отделение, в настоящее время не в состоянии погашать депозиты, и не сможет производить этого в будущем, принимая во внимание финансовое положение.

Депозаты включают в себя все депозиты, принадлежащие физическим или юридическим лицам в Евро и в других валютах.

В соответствии с ДГС максимальной суммой выплачиваемой в качестве компенсации депозитору, для совокупности приемлемых депозитов с ФБМЕ, составляет 100.000 евро, включая начисленные проценты.

ДГС охватывает приемлемые депозиты во всех валютах, но компенсация будет выплачена в евро, и сумма компенсации будет рассчитываться на основе обменного курса по отношению к евро, опубликованном на веб-сайте Европейского Центрального Банка на 8 апреля 2016 года. Отчет со сведениями и форма заявления должны быть поданы лично вкладчиком или его законным представителем в Центральный Банк Кипра вместе с подписнным подтверждением о ЕС кредитной организаци, куда должна будет быть произведена оплата суммы. В данном подписанном подтверждении должна быть указана следующая информация: IBAN, BIC и указаны сведения о том же бенефициаре, как и в отчете со сведениями.

(а) Для действительности претензии полученной от физического лица — необходимо предъявление действующего паспорта с четкой фотографией актуального бенефициара, а также представление копии является необходимым.

(б) Для кипрских компаний — является необходимым оригинал сертификата, выданного Регистратором Компаний.

(в) Для компаний, зарегистрированных за пределами Кипра — небходимо предоставление оригинала сертификата, заверенного в посольстве или консульстве заявителя на Кипре или специальным назначенным администратором.

В случае предоставления всех документов вместе с необходимыми сведениями, компенсация будет выплачена на банковский счет бенефициара, или на Клиентский Счет Поставщика Услуг, в течении 7 рабочих дней.

В пятницу 4 марта 2016 года Центробанк Кипра объявил об отзыве лицензии латвийского банка АО «Trasta Komercbanka» (далее как «Банк»), являющегося старейшим частным банком в Латвии и с сентября 2006 года имеющего филиал в Никосии на Кипре.

Данное объявление полностью отражает суть заявления, сделанного 3 марта компетентным органом Латвии, а именно Комиссией по финансовым и фондовым рынкам (далее как «КФФР»), на основании которого Европейский Центральный Банк (далее как «ЕЦБ») принял решение об отзыве лицензии Банка.

Как сказано в заявлении КФФР, решение ЕЦБ основывалось на предложении, выдвинутом КФФР ввиду того факта, что Банк совершал «серьезные и систематические нарушения требований регулятора в нескольких сферах на протяжении длительного промежутка времени».

Далее в заявлении говорится о том, что на основании оценки, проведенной КФФР, которая является национальным банковским наблюдательным органом в Латвии, реорганизация Банка или его спасение с помощью государственных денег не будет иметь публичного интереса.

Палата Представителей Кипра проголосовала 10 декабря 2015 за принятие закона, вносящего изменения в налоговое законодательство. Эти изменения согласовывались с частным сектором на протяжении последних нескольких месяцев. Изменения касаются подоходного налога и налога на доходы от прироста капитала. Ниже Вашему вниманию представлен краткий обзор наиболее значимых изменений.

Закон о подоходном налоге

1. Деятельность в прибрежной зоне

• Термин «Республика Кипр» был дополнен и теперь включает в четкой формулировке территориальное море, прилегающую зону, исключительную экономическую зону и континентальный шельф Кипра.
• Понятие «постоянное представительство» теперь включает также и все виды деятельности, связанные с исследованием и разработкой морского дна в исключительной экономической зоне, а также услуги, связанные с исследованием и разработкой.
• Валовый доход, полученный из источников в пределах Кипра, лицом, не являющимся налоговым резидентом (далее как «НР») Кипра или тем, у которого отсутствует постоянное представительство на Кипре, в результате предоставления услуг, указанных выше, будет облагаться налогом по ставке 5%.
• Применимо начиная с 1^,января 2016 года.

2. Доход, освобожденный от налогов

• Курсовые разницы, как положительные, так и отрицательные, независимо от того, были ли они покрыты или нет, больше не будут подлежать налогообложению, независимо от цели использования средств в иностранной валюте.

ПРИМЕЧАНИЕ: данное правило не будет применяться для компаний, торгующих в иностранной валюте и смежными продуктами – они будут облагаться налогами, только если прибыль или убытки от курсовой разницы будут покрыты.

• Применимо начиная с налогового года 2015.

3. Гибридные инструменты и искусственные трансакции с дивидендами

• Дивиденды, полученные кипрской компанией от компании, расположенной за пределами Кипра, больше не будут освобождаться от подоходного налога на Кипре. Такой вариант будет применим, если на Кипре полученные суммы будут рассматриваться как дивиденды, в то время как в стране плательщика дивидендов — исключительно как расходы, вычитываемые из налогооблагаемой базы. Такие дивиденды будут считаться «гибридными инструментами», поэтому начиная с 1^, января 2016 года они будут подлежать налогообложению как доход, полученный в результате обычной деятельности, но освобождаться от оплаты налога на оборону.
• Применимо начиная с 1^,января 2016 года.

4. Убытки от использования режима IP Box

• Кипрский режим IP Box разрешает удерживать 80% чистой прибыли от использования или распоряжения правами ИС. Если же в результате такой деятельности были получены убытки, то в таком случае 20% от суммы убытков можно будет зачесть в счёт дохода, полученного из других источников, или перенести на будущий период в счёт дохода, который будет получен в последующие налоговые годы.
• Имеет обратную силу и применяется начиная с 2012 года.

5. Налоговые льготы для группы компаний

• Ранее групповые налоговые льготы применялись касательно убытков, понесенных компаниями НР Кипра.
• С целью сведения кипрского налогового законодательства с решением Европейского Суда по делу Marks & Spencer, закон был изменен таким образом, чтобы дочерние предприятия, являющиеся НР в одном из государств-членов ЕС, могли отказаться от своих налогооблагаемых убытков в пользу другой компании группы, являющейся НР Кипра. Это возможно при условии, что дочернее предприятие использовало уже все варианты отказа или переноса на будущий период таких убытков в стране своего налогового резидентства, или в пользу любой промежуточной холдинговой компании.
• Налогооблагаемые убытки будут рассчитываться на основании кипрского налогового законодательства.
• Для определения того, являются ли 2 компании членами одной группы, взаимосвязь между холдинговыми компаниями должна отвечать следующим критериям: (а) в другом государстве-члене ЕС, (б) в государстве, с которым у Кипра есть подписанное Соглашение об избежании двойного налогообложения или (в) в государстве, подписавшем многостороннюю конвенцию OECD по обмену информацией.
• Применимо начиная с налогового года 2015.

6. Положения касательно пресечения избежания налогообложения в рамках реорганизаций

• Корпоративная реорганизация освобождается от оплаты любых видов налогов на Кипре.
• Однако закон был изменен и теперь налоговым органам разрешается отказывать в освобождении от налогообложения, если у них будет достаточно причин для доказательства того, что целью /целями реорганизации было уменьшение, уклонение или отсрочка оплаты налогов. Однако, такое решение налоговой может быть оспорено и/или опротестовано.
• Налоговые органы также будут иметь право устанавливать число акций, которые могут быть выпущены в процессе реорганизации и период, на протяжении которого такие акции могут удерживаться (не более 3 лет).

ПРИМЕЧАНИЕ: Не применяется для публичных компаний и переводов акций в результате наследования.

• Применимо начиная с 1^,января 2016 года.

7. Сделки между связанными лицами

• Начиная с 1 января 2015 года прибыль, полученная от сделок между связанными лицами, будет определяться на основании принципа равноправия и незаинтересованности сторон (arm’s length basis) и если прибыль одной стороны увеличилась, в таком случае соответствующее снижение должно быть предоставлено другой стороне сделки.

8. Стоимость выпуска сертификатов / разъяснений

• Стоимость услуг налоговых органов по выпуску сертификатов о налоговом резидентстве и налоговых разъяснений может быть увеличена.

Закон о налоге на прирост капитала

1. Прирост капитала от продажи акций в компаниях, владеющих собственностью

• Прирост от продажи акций в компаниях, косвенно владеющих недвижимостью на Кипре посредством прямого или косвенного владения акциями в компании, являющейся собственницей недвижимости, будет облагаться налогом на прирост капитала.

ПРИМЕЧАНИЕ: Применимо только, если стоимость недвижимости составляет более 50% от стоимости активов компании, чьи акции были проданы.

2. Доход по торговым операциям от продажи акций компаний, владеющих собственностью

• В настоящий момент, если компания продает акции компаний и такие операции рассматриваются как сделки торгового характера и ввиду этого подпадают под действие законов о подоходном налоге, то любая прибыль, полученная от продажи таких акций, освобождается от оплаты подоходного налога.
• Согласно новым изменениям теперь такая прибыль будет подлежать обложению налогом на прирост капитала.

3. Сделки между аффилированными лицами

• В случае продажи собственности между аффилированными лицами налоговые органы будут иметь право изменить стоимость продажи с заявленной сторонами на рыночную стоимость, если заявленная цена ниже рыночной.

Вышеуказанные положения вступят в силу с момента публикации нового закона в Правительственном Вестнике (Official Gazette). Ожидается, что публикация будет сделана до конца декабря 2015 года.

Уважаемые партнеры,
В приложении Вы можете найти Протокол, подписанный 11 декабря сего года, которым вносятся изменения в Конвенцию об избежании двойного налогообложения между Республикой Кипр и Республикой Украина. Протокол представлен на греческом, украинском и английском языках. Пожалуйста, обращайтесь к нам, если Вам потребуется наше содействие.

UKRAINE DOUBLE TAXATION — 11.12.2015 (Ukrainian & English)

Протокол об избежании двойного налогообложения (далее как «Протокол»), вносящий изменения в Конвенцию об избежании двойного налогообложения между Кипром и Украиной (далее как «Конвенция»), был подписан 11 декабря 2015 года в Киеве. «Подписанный Протокол вступит в силу не ранее 1 января 2019 года, даты, когда истекает срок действия Конвенции», говорится в пресс-релизе Министерства Финансов Кипра.

Действующая Конвенция была подписана 8 ноября 2012 года и вступила в силу 1 января 2014 года. В пресс-релизе также подчеркивается, что Протокол «значительно усилит торговые и экономические отношения между двумя государствами». Далее уточняется, что во время переговоров стороны договорились «изложить статью Протокола касательно налогообложения дивидендов, процентов, роялти и доходов от прироста капитала в максимально выгодном ключе», так как данная конкретная статья Протокола «является исключительно важной, так как позволит Кипру квалифицироваться на равных вместе с другими конкурирующими юрисдикциями». Сам Протокол был подготовлен на основании Модельной конвенции ОЭСР об избежании двойного налогообложения.

В завершении в пресс-релизе уточняется, что «усиление и расширение сети конвенций об избежании двойного налогообложения имеет высокую экономическую и политическую значимость для Кипра». Полный текст Протокола будет доступен по запросу.

29 и 30 октября на Барбадосе состоялся Глобальный Форум ОЭСР (OECD) по вопросам налоговой прозрачности и обмена информацией, на котором Кипру был присвоен статус «Largely Compliant», то есть государства, «в значительной мере соответствующего требованиям» ОЭСР. Повышение рейтинга связано с положительными результатами работы, проведенной Кипром в целях улучшения механизмов, связанных с обменом налоговой информации.

Во время последней оценки ОЭСР в ноябре 2013 года, Кипр получил статус юрисдикции, «не соответствующей требованиям» ОЭСР в связи с тем, что не смог на регулярной основе обмениваться налоговой информацией со странами, заключившими с Кипром соглашения об избежании двойного налогообложения. Согласно требованиям ОЭСР на каждый запрос, связанный с обменом информацией, необходимо ответить в течение 90 дней с момента его получения. Получение неудовлетворительной оценки стало причиной для пересмотра и дальнейшего усиления налоговыми властями Кипра внутренних систем и процедур, связанных с коммуникацией с налогоплательщиками по полученным запросам, а также помогло развить механизмы, способствующие подаче налоговых декларацией. Дополнительно были приняты меры в отношении налогоплательщиков, которые оказались неспособны предоставить в установленные сроки ответы на запросы от налоговых властей.

Координированные усилия кипрского Министерства финансов и налоговой службы, которые на протяжении этого времени также тесно сотрудничали с такими профессиональными организациями как Институт дипломированных бухгалтеров Кипра и Ассоциация адвокатов Кипра, помогли значительно ускорить время ответов на запросы. В марте 2015 года экспертная группа ОЭСР провела дополнительную проверку Кипра и подтвердила наличие значительных положительных изменений, что, в итоге, привело к присвоению Кипру на Глобальном Форуме высокого статуса юрисдикции, «в значительной мере соответствующей» стандартам ОЭСР.

Статья нашего старшего юриста Анастасии Кареба касательно способов продвижения бизнеса с помощью эффективного нетворкинга с описанием рекомендаций по укреплению требуемых навыков, была опубликована в последнем номере украинского журнала «Украинский Юрист». Вы можете ознакомиться со статьёй, если пройдете по следующей ссылке.

«Ukrainian Lawyer» Magazine

Кипрская Комиссия по ценным бумагам и биржам (далее как “CySEC”), в качестве государственного органа, регулирующего деятельность кипрских инвестиционных компаний (далее как «КИК»), недавно выпустила подробное руководство, описывающее КИК, которые считаются крупными по определенным показателям. Данное руководство было представлено в форме Директивы CySEC DI 144-2014-14 касательно пруденциального контроля над инвестиционными компаниями (далее как «Директива»), посредством которой были внесены изменения в Закон 144(I) от 2007 года об инвестиционных услугах и деятельности и регулируемых рынках. Указанная Директива устанавливает более строгие и жесткие требования касательно корпоративного управления тех КИК, которые являются и/или могут быть признаны крупными ввиду своего размера, внутренней организации или характера, объема и сложности своей деятельности. Целью CySEC является выведение четкого понятия с предопределенными рамками, позволяющего определить те КИК, которые являются крупными в контексте представленных требований. КИК будет считаться крупной, если она отвечает любому из следующих критериев:

• Общая стоимость активов превышает 43 миллиона евро; • Оборот за предыдущие 12 месяцев превышает 50 миллионов евро; • Объём клиентских средств превышает 60 миллионов евро; • Объём активов клиентов превышает 2 миллиарда евро.

КИК обязана на постоянной основе проводить оценку того, отвечает ли компания вышеуказанным критериям, так как это напрямую повлияет на действующие в компании внутренние процедуры. Как только становится очевидным, что КИК скорее всего подпадает под параметры «крупной», такая компания должна будет организовать принятие новых целесообразных, эффективных и исчерпывающих стратегий, процедур и систем для того, чтобы корпоративное управление соответствовало требованиям, применяемым для крупной КИК. Одним из самых важных шагов является выстраивание надежной и действенной системы оценки потенциальных рисков, которые могут возникнуть с учетом клиентского портфолио, будущих проектов и пр. такой КИК. С того момента, как КИК признается крупной, у неё есть всего три месяца для соответствующего изменения внутренних корпоративных процедур. Если же КИК не подпадает ни под один из критериев для крупной КИК, такая компания в любом случае обязана соблюдать требования, применимые для крупной КИК в течение одного года с момента, когда она перестала считаться крупной. В отдельных случаях CySEC может потребовать от компании, которая не отвечает ни одному из признаков крупной КИК, соблюдения положений, применимых для крупной КИК.

Новая Директива CySEC Касательного Корпоративного Управления КИК

Уважаемые Коллеги,

Посредством данного бюллетеня мы бы хотели сообщить Вам о трех последних новостях, которые могут Вас заинтересовать и оказаться полезными.

Продление дедлайна для оплаты ежегодного сбора за 2015 год

По просьбе большого числа профессиональных агентов и широкой общественности в целом, столкнувшихся с трудностями в процессе оплаты ежегодного государственного сбора за 2015 год в размере 350 Евро, Департамент Регистратора Компаний и Официального Ликвидатора принял решение продлить крайний срок оплаты с 30 июня 2015 до 31 июля 2015 года.

Пожалуйста, убедитесь в том, что Ваша компания исполнила обязательство по оплате сбора до 31 июля 2015, чтобы избежать начисления штрафных санкций.

Объем китайских инвестиций в кипрскую экономику возрастет

Согласно последнему отчету, подготовленному Mercator Institute for China Studies (MERICS), Китай намеревается утроить свои инвестиции за границу к 2020 году. Такое увеличение потока тесно связано с недавними изменениями в китайской политике касательно либерализации инвестиций за рубеж.

В течение периода с 2000 по 2014 год Китай вложил около 46 миллиардов Евро в экономику стран-членов ЕС. Отчет MERICS указывает на то, что Кипр может стать одной из стран-лидеров по получению вливаний из китайских источников на протяжении следующих лет. Аналитики отмечают, что кипрский сектор недвижимости является наиболее привлекательным для китайских инвесторов, благодаря возможности получить паспорт ЕС посредством приобретения недвижимости и/или вложения средств напрямую в местный бизнес, при условии соблюдения и удовлетворения требований государственной инвестиционной программы.

Ожидается, что такой вид прямых иностранных инвестиций как исходящие заграничные прямые инвестиции применительно к Китаю возрастут с 744 миллиардов долларов до приблизительно 2 триллионов долларов к 2020 году.

Запрет на секьюритизацию займов продлен до 10 июля 2015 года

Палата Представителей Кипра увеличила срок действия закона, запрещающего секьюритизацию и переуступку займов третьим лицам. Ранее ожидалось, что данный запрет будет действовать до 26 июня, но Парламентом было принято решение о продлении срока на 2 недели, а именно до 10 июля этого года.

Переуступка займов является одним из важнейших методов, способных снизить уровень проблемных кредитов на Кипре. Законодательство, регулирующее переуступку займов, было подготовлено Центральным Банком Кипра и в настоящий момент ожидает рассмотрения и оценки со стороны ЕС, Европейской Комиссии и МВФ (так называемая «Тройка»). Данный закон будет содержать ограничения или конкретные критерии, применимые к участникам рынка переуступки займов. Одним из наиболее существенных станет требование получить лицензию Центрального Банка Кипра для приобретения банковским учреждением проблемного кредита, тогда как фондам прямых инвестиций для этой же операции необходима будет лицензия Комисии по ценным бумагам и биржам Кипра. Еще одним важнейшим условием законопроекта оговорено, что любая организация, выразившая намерение приобрести проблемный кредит, должна находиться на Кипре.

Для последнего номера кипрской газеты “Cyprus Expert” наш Управляющий Партнер, Насос Кириакидес, подготовил лаконичное юридическое заключение в ответ на вопрос читателя об обязательных требованиях, которые выдвигаются в отношении резидентов ЕС для законного и долгосрочного пребывания на Кипре, основываясь на особенностях ситуации самого читателя. Юридический комментарий был опубликован в номере газеты “Cyprus Expert” за 03-17.12.2014. Вы можете загрузить этот комментарий, написанный на русском языке, если пройдете по ссылке ниже.

Comment for Cyprus Expert 03-17.12.2014

Уважаемые Коллеги,

Мы бы хотели предоставить Вам консолидированную информацию о применимых ставках НДС на Кипре. Пожалуйста, ознакомьтесь со всеми подробностями в таблице ниже:

Исключения:

• Аренда
• Предоставление недвижимости (кроме «новых построек»)
• Страхование и финансовые услуги
• Медицинские услуги
• Образовательные услуги

Если Вы не уверены в том, какая именно ставка НДС применяется в Вашем случае, пожалуйста, обращайтесь к нашим юристам.

NEWSLETTER — Действующие ставки НДС

Когда Европейская Банковская Организация опубликовала результаты «Стресс- Теста», проведенного в отношении 130 крупнейших банков еврозоны, стало ясно, что кипрский банковский сектор занимает довольно хорошую позицию среди других юрисдикций. Целью данного знаменательного исследования было выяснение готовности банков к резкому ухудшению экономической ситуации и наличия достаточных банковских резервов. Итоги теста показали, что три из четырёх кипрских банков обладают стабильными и положительными характеристиками. ЕБА подтвердила, что банковских резервов трех кипрских банков, а именно Bank of Cyprus, RCB и Central Co-Op, более чем достаточно для покрытия всех необходимых капитальных затрат. Следует особо отметить, что указанные банки смогли пройти тест благодаря разумному антикризисному управлению и своевременной рекапитализации, что позволило им усилить свои позиции. Единственным кипрским банком, который не прошел тест из-за небольшого недостатка капитала, стал Hellenic Bank. Однако руководство банка быстро отреагировало на результаты теста и ожидается, что уже в ближайшее время проблема с дефицитом капитала будет решена. Совет директоров банка должен будет принять решение о дополнительном выпуске акций. Для того чтобы избежать финансовых вливаний со стороны правительства Кипра еще одним способом покрытия дефицита Hellenic Bank станет, скорее всего, обмен конвертируемых долговых ценных бумаг.

Положительные результаты стресс-теста не только служат подтверждением того факта, что все меры и действия, направленные на стабилизацию банковского сектора и экономики Кипра в целом, были разумными, целесообразными и взвешенными, но и поспособствуют укреплению доверия вкладчиков и инвесторов кипрских банков.

NEWSLETTER — Кипрские Банки Успешно Прошли Стресс-тест ЕБА

Во время ежегодной встречи Глобального форума ОЭСР по налоговой прозрачности и обмену информацией в Берлине Кипр стал одним из первых подписантов нового Стандарта автоматического обмена налоговой информацией.
Общее число государств, поставивших свои подписи на документе, превысило пятьдесят. Подписание этого документа открывает новый этап автоматического обмена информацией, в основе которого лежат положения многосторонней Конвенции ОЭСР об административной взаимопомощи в области налогообложения.

Ожидается, что страны, подписавшие Стандарт первыми, начнут обмениваться информацией по налоговым вопросам, уже начиная с сентября 2017 года. Остальные государства запустят автоматический обмен в 2018 году.

4 июля всемирно известное рейтинговое агентство Fitch Ratings выпустило релиз, в котором говорится о повышении долгосрочного рейтинга дефолта эмитента (РДЭ) Банка Кипра (далее как «БК») с RD на CC, тогда как по аналогичной позиции рейтинг Хелленик Банка (далее как «ХБ») был повышен с RD до ССС. Объявление об улучшении рейтинга было опубликовано на следующий день после того, как совет БК принял единогласное решение о привлечении инвесторов в рамках запланированного увеличения капитала на сумму около 1 миллиарда евро.

Ожидается, что увеличение капитала одного из крупнейших банков на Кипре поможет ускорить процесс реструктуризации и укрепит финансовое положение группы в целом.

Министр Финансов Кипра Харрис Джеорджиадес считает повышение кредитного рейтинга «жизненно важным». Министр также добавил, что поднятие позиции в кредитном рейтинге «является фактором, играющим решающую роль в ходе нашей работы по восстановлению экономической активности, что становится невозможным, если отсутствуют перспективы и доверие».

Несмотря на хорошие новости от рейтингового агентства Fitch, у банковской системы Кипра остается неразрешенной проблема, связанная с неисполняемыми кредитами. Как было сказано в релизе Fitch Ratings «самой большой трудностью для обоих банков станет улучшение ситуации с неисполняемыми кредитами, для чего банки уже значительно укрепили свои соответствующие департаменты».

Мы бы хотели сообщить нашим коллегам о том, что в дополнение к Уведомлению от 27 мая 2014года кипсркий Департамент регистрации и ликвидации компаний выпустил новое извещение, согласно которому все зарегистрированные компании должны до 30/06/2014:
(1) Оплатить любую задолженность по государственному сбору за2012 и 2013 годы, и
(2) Подать Ежегодные Декларации (Форма НЕ32) вместе с соответствующей Финансовой Отчетностью.

Все компании, которые не исполнят вышеуказанные требования, будут удалены Регистратором из списков согласно разделу 327 Закона о Компаниях.

Пожалуйста, убедитесь, что Ваша компания выполнила все вышеуказанные требования и останется зарегистрированной на Кипре.

После того, как наш юридический комментарий был опубликован в предыдущем номере газеты «Cyprus Эксперт», редакция издания получила еще больше писем с просьбой ответить на некоторые вопросы или дать комментарий по конкретной ситуации. Наш Управяляющий Партнер Насос Кириакидес подготовил краткий комментарий на вопрос касательно генеральной доверенности, который и был в итоге опубликован в выпуске «Cyprus Эксперт» от 23 апреля — 7 мая. Вы можете загрузить этот комментарий, написанный на русском языке, если нажмете на ссылку ниже.

Комментарий Cyprus Expert 23.04-07.05

Нашего юридического консультанта Анастасию Кареба попросили подготовить комментарий по вопросу политики конфиденциальности юридической компании. Вы можете загрузить этот комментарий, написанный на украинском языке, если нажмете на ссылку ниже.

Комментарий для журнала Украинский Юрист

Комментарий нашего управляющего партнера Насоса Кириакидеса был включен в статью Джошуа Митника о будущих перспективах нефтегазового сектора. Полный текст статьи доступен на официальном сайте The Wall Street Journal, на который Вы можете пройти по следующей ссылке: http://blogs.wsj.com/middleeast/2014/03/12/ukraine-crisis-has-east-med-energy-executives-bullish/

Положения Директивы о рынках финансовых инструментов 2004/39/ЕС (известная как «MiFID») позволяют компаниям, предоставляющим брокерские и финансовые услуги, создать Кипрскую Инвестиционную Компанию (далее как «КИК»), которая может осуществлять регламентированную инвестиционную деятельность в России, на рынках ЕС, в Азии, Африке и/или в других странах. Начиная с момента подачи заявления для получения лицензии, КИК будет находиться под контролем и надзором Комиссии по ценным бумагам и биржам Кипра (далее как «Комиссия»). Основным законодательным актом, регулирующим открытие и функционирование КИК, является Закон Кипра 144(1)2007 (с внесенными изменениями) от 26 октября 2007 года (далее как «Закон»).

Ниже мы бы хотели предоставить Вам детальную информацию о различных процедурах, требованиях и преимуществах, связанных с КИК.

Преимущества использования Кипра в качестве места регистрации инвестиционной фирмы

• Налоговая система Кипра является довольно стабильной и привлекательной для иностранных инвестиций, предлагая самую низкую налоговую ставку в Европе в размере 12,5%. В дополнение к этому, прибыль с капитала не облагается налогом.
• На Кипре нет валютного контроля –позволяется переводить за пределы острова любые доходы (включая те, что были полученны с капитала), прибыль, дивиденды и пр.
• Вы можете открыть брокерскую компанию FX & CFD на Кипре, при условии, что такая компания получит соответствующую лицензию Комиссии. Преимуществом будет являться то, что вы можете аккредитировать лицензию, выданную Коммисией, для того, чтобы открыть филиалы и представительские офисы для предоставления инвестиционных услуг в любом государстве-члене ЕС без необходимого соблюдения требований к капиталу местных регулятивных органов.
• КИК может работать на рынке Форекс и рынке бинарных опционов, так как Кипр является единственным европейским государством, где разрешены такие операции.
• Процедура подачи заявления на получение лицензии на Кипре проще в сравнении с аналогичными процедурами, действующими в других европейских странах.
• Расходы на лицензирование и обслуживание компании, предоставляющей инвестиционные и финансовые услуги, на Кипре ниже, чем в остальных странах-членах ЕС.

Требования к капиталу для КИК

В соответствии с положениями Закона необходимо соблюсти следующие минимальные требования к капиталу:

• КИК, которая предоставляет одну или более из нижеперечисленных инвестиционных услуг, удерживает деньги и/или финансовые инструменты клиентов, должна иметь первоначальный капитал в размере не менее двухсот тысяч евро (€200,000):

1. Получение и передача инструкций по финансовым инструментам;
2. Исполнение инструкций от имени клиентов;
3. Управление инвестиционным портфелем;
4. Предоставление консультаций по вопросам инвестиций;

• КИК, которая предоставляет инвестиционные услуги, указанные в подразделе (а) и/или (d) выше, и которая не удерживает деньги и/или финансовые инструменты клиентов, и у которой по этой причине не может возникнуть долговых обязательств перед своими клиентами, должна иметь первоначальный капитал в размере:

1. Не менее восьмидесяти тысяч евро (€80,000); или
2. Не менее сорока тысяч евро (€40,000), а также страхование профессиональной ответственности, действующее во всех странах-участницах, или какое-либо другое страхование от убытков, возникших в результате профессиональной небрежности, на сумму не менее одного миллиона евро (€1,000,000) за каждое страховое требование, и в целом на сумму не менее одного миллиона пятисот тысяч (€1,500,000) в год для всех страховых требований.

• КИК, которая предоставляет одну или более из нижеперечисленных инвестиционных услуг и/или занята в следующей инвестиционной деятельности, должна иметь первоначальный капитал в размере не менее одного миллиона евро (€1,000,000):

1. Проведение операций по собственному счету;
2. Андеррайтинг финансовых инструментов и/или размещение финансовых инструментов с твердым обязательством выкупа;
3. Размещение финансовых инструментов без твердого обязательства выкупа;
4. Работа на Многосторонней торговой площадке.

Требования для получения лицензии Комиссии по ценным бумагам и биржам Кипра

• КИК должна выполнить все требования по капиталу, указанные выше.
• У компании должен быть действующий офис на Кипре.
• Исполнительный Директор КИК должен быть резидентом Кипра, который прошел тест на профессиональную пригодность. У человека, занимающего эту должность, должна быть безупречная деловая репутация, опыт работы с финансами и инвестициями, а также отсутствие судимостей.
• КИК должна назначить Генерального Управляющего, который не обязан быть гражданином Кипра, однако он должен посещать Кипр на постоянной основе. В его обязанности будут входить контроль и наблюдение за деятельностью Совета Директоров и Исполнительного Директора. Генеральный Управляющий не должен быть наделен какими-либо исполнительными полномочиями.
• Характер деятельности КИК должен быть четко прописан в Меморандуме.
• Акционеры КИК также должны пройти проверку на профессиональную пригодность и добросовестность, у них должны отсутствовать судимости и они должны обладать достаточным опытом и знаниями, чтобы заниматься таким родом деятельности;
• Компания должна установить жесткие и четкие механизмы внутреннего контроля, включая положения, регулирующие электронную защиту информации, защиту данных клиентов, меры по предотвращению возникновения конфликта интересов, связанного с клиентами, наблюдение за потенциально проблемными зонами. Комиссия тщательно проверит указанные процедуры внутреннего контроля для того, чтобы убедиться в их пригодности.

Процедура подачи заявления в Комиссию по ценным бумагам и биржам Кипра

В целом, Вам потребуется около 1-2 месяцев для того, чтобы подготовить заявление со всеми сопроводительными документами. После подачи всего комплекта документов вместе с заявлением в Комиссию, последней потребуется до 6 месяцев с момента подачи для рассмотрения документов и принятия решения о выдаче лицензии. Комиссия может также отказать в предоставлении лицензии, поэтому мы настоятельно рекомендуем Вам несколько раз перепроверить весь комплект документов на вопрос соответствия всем выставленным требованиям.

Список документов для подачи в Комиссию

• Регистрационная форма для КИК (Форма 144-03-01)
• Корпоративные документы по компании – Сертификат инкорпорации, Сертификат Директоров и Секретаря, Сертификат юридического адреса, Сертификат акционеров, Меморандум и Устав и пр.
• Трехгодичный бизнес план
• Инструкция с описанием внутренних процедур и положений о противодействии отмыванию денег
• Инструкция с описанием процедур KYC

Размер регистрационного сбора Комиссии составляет €3,000, к которому нужно добавить следующие суммы:

1. €1,000 за каждую инвестиционную услугу, указанную в параграфе 1, 5 и 7 Части І Приложения ІІІ Закона;
2. €1,500 за каждую инвестиционную услугу, указанную в параграфе 2 и 4 Части І Приложения ІІІ Закона;
3. €2,000 за каждую инвестиционную услугу/ вид деятельности, указанные в параграфе 3 и 6 Части І Приложения ІІІ Закона;
4. €10,000 за инвестиционный вид деятельности № 8, указанный в Части І Приложения ІІІ Закона;
5. €500 за дополнительную услугу, указанную в Части ІІ Приложения ІІІ Закона.

Наши услуги

• Предоставление консультаций касательно подготовки и составления заявления;
• Разработка структуры КИК, а также консультирование по вопросу предоставления конкретных инвестиционных услуг;
• Составление Меморандума и Устава КИК, их подача в Регистратор Компаний Кипра для регистрации;
• Консультирование по вопросам, связанным с трехгодичным бизнес планом КИК;
• Подготовка всей сопроводительной документации к заявлению (включая составление требуемых внутренних инструкций и положений);
• Подача заявления в Комиссию по ценным бумагам и биржам Кипра;
• Предоставление рекомендаций по вопросу найма директоров и служащих КИК (включая аудиторов и специалистов по внутреннему контролю);
• После получения КИК лицензии Комиссии мы можем действовать в качестве её внешних юридических советников.

28 марта 2014 года Министерство Финансов Кипра выпустило новый декрет, действительный на протяжении 35 дней, согласно которому вводится целый ряд послаблений в отношении ограничительных мер, установленных на Кипре год назад. В официальном пресс релизе Министерства говорится о том, что данный декрет является свидетельством того, что «банковская система острова находится в процессе стабилизации и доверие к ней возвращается». Однако стоит упомянуть, что Декрет о международных банках остается без изменений. Новые послабления являются следующими:

• Отмена лимита по снятию денежных средств для физических и юридических лиц;
• Увеличение текущего ежемесячного ограничения по денежным переводам внутри Республики: для физических лиц — с €20.000 до €50.000; для юридических лиц – со €100.000 до €200.000;
• 3. Любому лицу разрешается открыть новый банковский счет, при выполнении следующих условий: такое лицо не является существующим клиентом какого-либо кредитного учреждения; назначение счета – срочный депозит; и общая сумма вкладываемых средств должна превышать €5.000. Однако, стоит учесть, что новый срочный депозит нельзя будет снять до истечения срока вклада.
• 4. Отменяется запрет на снятие срочного вклада до истечения его срока действия.

В целом, Министерство Финансов заявило, что Кипр «успешно прошел ключевые точки в процессе восстановления», и это является подтверждением того, что банковский сектор острова эффективно работает над укреплением своих позиций.

В соответствии со Статьей 5А Закона № 4/78 «О начислении и взимании налогов» с внесенными изменениями, компания обязана пройти налоговую регистрацию сразу же после инкорпорации или регистрации согласно действующим законам Республики Кипр.
Подпункт 2 Статьи указанного Закона предписывает, что компания, инкорпорированная на Кипре, но не являющаяся ее налоговым резидентом, должна предоставить Директору Департамента налогов заполненную форму, одобренную им и содержащую отчет о доходах и расходах по текущему году до 31 декабря того же года.
С целью имплементации вышеуказанного положения компания, которая нарушает Статью 5А, должать подать Декларацию о доходах Компании (Форма Е. IR4), в которой необходимо будет заполнить следующие обязательные поля:

1. 1. Часть 1 Таблицы 1.1 – Сертификат налогоплательщика (TIC)
2. 2. Часть 1 Таблицы 1.2 – Название компании
3. 3. Часть 1 Таблицы 1.7 – Строка 3 – Оставить пустой
4. 4. Часть 1 Таблицы 1.6 – Строка 1 – «НЕТ»
5. 5. Часть 1 Таблицы 1.7 – Строка 5 – «ДА»
6. 6. Часть 2 Таблицы 2.1 – Строка Е.I Выпущенный Акционерный Капитал (за текущий и предыдущий финансовый год – даже с нулевым показателем)
7. Часть 2 Таблицы 2.2 – Строки 34, 36 и 39 (текущий и предыдущий финансовый год – даже с нулевыми показателями)
8. Часть 5 Таблицы 5.1.3 – Заполните хотя бы одно поле со 100%-ным итогом (за текущий и предыдущий финансовый год)
9. Часть 7 ДЕКЛАРАЦИЯ: Имя и Фамилия, Номер налогоплательщика и Название Компании. В поле для данных налогоплательщика необходимо указать или идентификационный номер, или номер паспорта, или другой идентификационный номер, не превышающий 9 буквенно-цифровых знаков. Если же идентификационный номер состоит из более чем 9 знаков, то необходимо указать лишь последние 9 знаков.

Декларация о доходах Компании подается в электронном виде вышеуказанным способом начиная с 2011 финансового года и далее.

Бюллетень, изданный Департаментом налогов 20 марта 2014 года

Предложение Министра Внутренних Дел г-на Сократеса Хасикоса касательно смягчения некоторых условий для иностранных инвесторов, желающих получить кипрское гражданство, было одобрено и опубликовано 19 марта 2014 года Советом Министров. Считается, что такой шаг поспособствует привлечению иностранных инвестиций на Кипр, а именно в активы, которыми владеют кипрские компании и организации, в государственные облигации, недвижимость и строительные объекты, в открытие новых предприятий на острове.

1. Лицо, намеревающееся стать гражданином Кипра, должно инвестировать сумму в сниженном размере €2.5 миллиона, при условии, что такое лицо является одним из участников коллективной инвестиционной схемы общей стоимостью как минимум €12.5 миллионов (5 инвесторов по €2.5 миллиона каждый).
2. Лицо, намеревающееся стать гражданином Кипра, обязано инвестировать сумму в сниженном размере €2.0 миллиона, если такое лицо является одним из участников коллективной инвестиционной схемы, оцениваемой в €12.5 миллионов. Данное положение действительно только до 1 июня 2014 года.

Несмотря на все вышесказанное, если инвестор желает подать отдельное заявление о получении статуса гражданина Кипра, тогда он обязан вложить как минимум €5 миллионов плюс €500,000 + НДС за приобретение статуса постоянного резидента Республики Кипр.

Еще одним основным требованием является то, что заявители не должны иметь судимостей в прошлом.

Требуемые документы:

Для того, чтобы подать свое заявление на рассмотрение в Регистрационно-миграционную службу Республики Кипр, необходимо подготовить Регистрационную Форму (М127), а также следующий пакет сопроводительных документов:

1. Справку об отсутствии судимостей, выданную в стране проживания заявителя
2. Документы, подтверждающие приобретение недвижимого имущества на Кипре:

• Договор купли недвижимости
• Право собственности или Подтверждение подачи Договора купли недвижимости в Земельный кадастр
• Подтверждение оплаты согласованной стоимости по Договору купли недвижимости
• Подтверждение перечисления денежных средств Продавцу согласно сумме, указанной в Договоре купли недвижимости

3. Документы по Компании:

• Сертификат инкорпорации Компании
• Сертификат акционеров или Сертификаты, подтверждающие, что инвестор является конечным бенефициаром компании
• В случае, если заявитель является членом исполнительного комитета, тогда он обязан предоставить свой Трудовой договор и удостоверить его в Департаменте внутренних налогов
• Финансовая отчетность Компании за последние три года

4. Документы, подтверждающие наличие депозита в кипрском банке:

• Подтверждение, выданное кипрским банком о наличии пятилетнего (5) краткосрочного депозита у заявителя или Компании или трастов, в которых заявитель является конечным бенефициарным собственником
• Перевод всей суммы депозита в кипрский коммерческий банк.

5. Любые другие документы, которые может запросить Министерство внутренних дел или Министерство Финансов (в зависимости от ситуации).

Мы бы хотели подчеркнуть, что все официальные документы, выданные за границей, должны содержать официальный перевод на греческий или английский язык, подготовленный Отделом Прессы и Информации (ОПИ), а также должны быть заверены апостилем Министерства иностранных дел страны, гражданином которой является заявитель, а после Посольством Кипра в соотвествующей стране или Министерством иностранных дел Кипра.

Обычно срок рассмотрения заявления не превышает шесть (6) месяцев.

Профессиональная команда юристов Nasos A. Kyriakides & Partners LLC, обладающая большим опытом и знаниями в сфере иммиграции и получения гражданства, оказывает содействие клиентам с сохранением конфиденциальности, начиная с момента подготовки документации, требуемой для подачи заявления в Регистрационно-миграционную службу Кипра. Мы будем на постоянной основе отслеживать статус заявления и должным образом информировать заявителя о прохождении процедуры рассмотрения. Как только статус резидента будет получен, мы поможем получить кипрский паспорт и удостоверение личности.

25 мая 2013 года Совет Министров Кипра одобрил решение касательно смягчения условий, позволяющих иностранным инвесторам получить статус гражданина Кипра.

Лицо, не являющееся кипрским резидентом, в качестве исключения может подать заявление о присвоении ему кипрского гражданства, если такое лицо отвечает одному из следующих требований:

1. Депозиты и Пожертвования в Государственный Фонд

Заявитель должен сделать:

Комбинированное инвестирование в размере минимум 2 миллионов евро для приобретения акций и/или облигаций Государственной инвестиционной компании (деньги должны быть переведы в Государственную казну до выпуска акций/облигаций)

Требуемая документация:

Чеки, выданные Казначейством Кипра, за приобретение акций и/или облигаций государственной инвестиционной компании, находящейся на стадии создания. Чеки, подтверждающие пожертвование инвестора, сделанное в пользу Фонда Развития и Технологий.

2. Прямые инвестиции

Заявитель через прямые инвестиции вкладывает в Кипр как минимум 5 миллионов евро одним из нижеуказанных способов:

Приобретение недвижимости, включая жилую и коммерческую, офисных площадей, объектов строительства жилых домов или проектов по возведению недвижимости такого типа. Приобретение компаний или предприятий, которые сохраняют свои офисы и работают на территории Кипра. Покупка акций публичных акционерных компаний Кипра. Приобретение активов финансового характера, таких как ценные бумаги, облигации и заемные обязательства, зарегистрированные и выпущенные на Кипре, включая выпущенные на основании Закона о фонде национального единения от 2013 года. Участие в качестве инвестора в компании или совместном предприятии, занимающимся строительством объекта общественного пользования.

Требуемая документация:

Для приобретения недвижимости:

Договор покупки Документы, подтверждающие право собственности Подтверждение подачи договора в Земельный кадастр Чек за оплату согласованной стоимости покупки

Для приобретения компании или предприятия:

Договор покупки Чеки за оплату согласованной стоимости покупки Подтверждение, выданное Регистратором Компаний относительно акционеров такой компании.

Для покупки акций:
Сертификаты акций
Для покупки активов финансового характера:
Документы, подтверждающие право собственности и другая соответствующая документация
3. Депозиты в кипрских банках

Заявитель или его собственная компания/траст должен открыть личные краткосрочные депозитные счета на сумму не менее 5 миллионов евро в кипрском банке на трехлетний период.

Требуемая документация:

Подтверждение, выданное банковским учреждением касательно наличия краткосрочных депозитов сроком на три года у инвестора, у его компаний или трастов, в которых он является конечным бенефициарным собственником.
Что касается депозитов компаний, необходимо предоставить сертификат инкорпорации компании, выданный Регистратором Компаний, а также любые другие документы, которые потребуются.

4. Сочетание комбинированных инвестиций и пожертвований в Государственный Фонд

Заявитель сделал комбинированное инвестирование, пожертвовал определенные средства в Государственный Фонд, а также вложил деньги через прямые инвестии и открыл депозиты в кипрских банках. Общая сумма всех вложенных средств должна быть не меньше 5 миллионов евро.

Требуемая документация:

Необходимый пакет документов должен состоять из документации, соответствующей каждому виду инвестирования.

5. Деловые операции

Заявитель ведет хозяйственную деятельность на Кипре как акционер или бенефициарный собственник компании или компаний, управление которыми осуществляется с территории Кипра на протяжении последних трех лет; которые совершают все необходимые платежи в государственные органы (оплата корпоративного налога, НДС); компании были предоставлены услуги (аудит, услуги юридического и бухгалтерского характера) на сумму больше 500,000 евро в год, или 350,000 евро в год, если в такой компании работает как минимум пять (5) резидентов Кипра, или 200,000 евро в год – если компания трудоустроила больше десяти (10) резидентов Республики.

Требуемая документация:
Сертификат инкорпорации компании, выданный Регистратором Компаний.
Сертификатов акционеров, выпущенный Регистратором Компаний или справки, подтверждающие, что заявитель является бенефициарным собственником компании.
Подтверждение произведенных платежей за услуги, предоставленные компании. Такое подтверждение должно быть выдано фирмой, оказавшей конкретные оплаченные услуги. Подтверждение произведенных платежей за услуги, предоставленные компании. Такое подтверждение должно быть выдано фирмой, оказавшей конкретные оплаченные услуги.
Аудированная отчетность компании за три года, предшествующие году подачи заявления.
Подтверждение Службы Социального Страхования касательно размера застрахованного дохода сотрудников компании инвестора.

6. Инвесторы, чьи депозиты пострадали в результате имплементации мер от 15 марта 2013 года в отношении двух кипрских банков.

Депозиты заявителя в Банке Кипра или Popular Bank были сокращены в результате применения мер, имплементированных обоими банками после 15 марта 2013 года, на сумму как минимум 3 миллиона евро.
Требуемая документация:

Подтверждение касательно размера и даты, когда депозиты были уменьшены.
Если пострадал депозит компании, в которой инвестор является бенефициарным владельцем, необходимо предоставить сертификат инкорпорации компании, выпущенный Регистратором Компаний вместе с любым другим соответствующим подтверждением.

Сроки и условия:

У заявителя не должно быть судимостей, а его имя не должно находиться в черном списке лиц, чье имущество на территории ЕС должно быть заморожено.
Заявитель должен владеть собственной недвижимостью на территории Республики Кипр с рыночной стоимостью не меньше 500,000 Евро плюс НДС (договор купли и подтверждение оплаты суммы по договору должны быть в наличии).
Статус гражданина может быть отменен, если при проведении очередной проверки будет выявлено, что выполнение одного из условий было сфальсифицировано.

27 и 28 марта 2014 года Институт Энергетики Южно-Восточной Европы (ИЭЮВЕ) совместно с Financial Media Way (FMW) провел 3-ий Симпозиум по энергетике в отеле Хилтон Парк в Никосии. Этот симпозиум посетили представители национальных и международных компаний, которые смогли ознакомиться с позицией целого ряда спикеров по вопросу стратегии разработки месторождений природного газа на Кипре и в восточно-средиземноморском регионе. Слушателей также интересовало мнение специалистов касательно работы рынка электроэнергии согласно условиям нового смягченного режима, а также возможность увеличения энергоэффективности с помощью использования возобновляемых источников энергии.
Докладчики уделили особое внимание важности геополитического месторасположения углеводородов в восточно-средиземноморском регионе, что, кстати, также было отмечено в ходе Саммита Европейской Коммиссии, который состоялся 20-21 марта этого года. На симпозиуме прозвучало мнение о том, что Кипр – это не только стержень устойчивости Европы, но и фактор, который сыграет большую роль в утверждении энергостабильности и безопасности во всем Европейском Союзе. Спикеры также охарактеризовали последствия последних событий, связанных с Украиной и Россией, для всего энергетического сектора, и заявили, что Российской Федерации придется выбирать других потенциальных импортеров, например, Китай, тогда как Европа вынуждена будет искать альтернативных поставщиков энергоресурсов. В настоящий момент ЕС всецело зависит от импорта энергоресурсов. Например, в 2012 году на покупку природного газа и бензина было потрачено больше 400 миллиардов евро, тогда как ежегодно на приобретение угля уходит 546 миллиардов, что составляет 1500 евро на каждого жителя ЕС. С оглядкой на жесткие изменения в энергетическом секторе, именно Кипр может стать стратегическим игроком, который удовлетворит потребности Европы и поспособствует диверсификации ресурсов ЕС.

Согласно подсчетам Министерства энергетики Кипра потребности ЕС в энергосекторе возрастут с 45% до 60% к 2020 году. Учитывая такие показатели, ЕС уже одобрил три Проекта Общего Интереса, в которых Кипру отведено определенное место: согласно сценарию работы евразийского трубопровода между Израилем – Кипром – Грецией, ресурсы будут поступать из кипрской морской прибрежной зоны в материковую Грецию через Крит, а хранилище природного газа будет находиться на Кипре («Средиземноморское газовое хранилище»). Министр добавил, что в переговорах между правительством и лицензированными компаниями касательно терминала природного газа в Вассиликосе был достигнут определенный прогресс, тогда как намерение найти большее количество углеводородов остается прежним, ведь это усилит конкурентоспособность проекта. Во втором семестре 2014 года консорциум, в состав которого вошли ENI и KOGAS, начнет буровые работы.

На Кипре уже ощутим инвестиционный поток и по словам руководителя компании VTT Vasiliko Ltd определенные задачи находятся на стадии завершения. Строительство терминала для хранения нефтепродуктов в Вассилико обошлось приблизительно в 300 миллионов евро. Ожидается, что терминал запустят еще до июля 2014 года, что само по себе свидетельствует о значительном интересе иностранных инвесторов в использовании возможностей Кипра в нефтегазовом секторе.

Докладчики также привлекли внимание аудитории к стоимости возобновлемой энергии, которая поможет выиграть в битве за достижение энергостабильности и эффективности. Хотя спикеры и заявили, что основа полноценной энергосистемы связана с традиционными энергоресурсами, позднее они добавили, что идеальный сценарий должен включать в себя использование двух видов энергии. Участники также отметили, что одной из главных задач в настоящий момент является имплементация системы правового и нормативного регулирования для интеграции возобновляемых источников энергии на рынке энергоресурсов.

Марина Теодору Стажер Департамент судебных споров

[/su_expand]

Пользуясь возможностью, сообщаем Вам о предоставляемых нами юридических услугах в энергетической отрасли, а именно в нефтегазовом секторе, и о полученной награде. Журнал «Corporate Intl Magazine» наградил нас званием «Юридическая фирма 2014 года на Кипре в нефтегазовом секторе». Наша Фирма предоставляет широкий спектр юридического консультирования по различным коммерческим, юридическим, регуляторным и структурным вопросам, связанным с развитием нефтегазового сектора на Кипре. С первых дней после объявления об обнаружении нефтегазовых запасов в прибрежной акватории Кипра, мы сфокусировали свою практику в сфере энергетики на соответствие запросам и возрастающим потребностям различных международных корпораций с целью предоставления практических правовых рекомендаций в соответствии с законодательством Кипра, ЕС и международными нормами, регулирующими развитие нефтегазовой отрасли. Наша Компания специализируется на оказании консультационных услуг в отношении законодательства Кипра, регулирующего нефтегазовую отрасль, включая, но не ограничиваясь следующими:

• Юридическая поддержка и сопровождение процедур Геологоразведки, Транспортировки и Переработки Сырья,
• Государственные власти и органы – их роль и доля участия в различных операциях,
• Регуляторная политика – консультирование на предмет соответствия национальным, общееевропейским и международным правовым нормам, регулирующим энергетический сектор,
• Лицензирование разведки, разработки и эксплуатации углеводородных месторождений,
• Разработка проектов, связанных с добычей сжиженного газа – перспективы и риски стран, являющихся новыми участниками рынка, транспортировка,
• Подготовка документации по оформлению торговых сделок, предоставления услуг и бурения; юридическое сопровождение переговоров, в том числе экспертиза проектов договоров,
• Соглашения о поставках природного газа – оценка условий, потенциала и перспектив реализации,
• Подготовка Соглашений о совместной деятельности и Договоров о предоставлении услуг,
• Корпоративное управление в энергетическом секторе – структурирование, налогообложение и управление,
• Проведение сделок M&A в энергетическом секторе,
• Отношения между участниками и сопровождение корпоративных сделок – участие в процессе выработки решений, проведение ежегодных собраний участников,
• Механизмы защиты инвестиций в энергетическом секторе.

Команда специалистов по энергетическому праву нашей Фирмы обладает глубокими знаниями и большим практическим опытом по различным юридическим аспектам разведки, добычи и переработки природного газа; геологоразведки, переработки, хранения и транспортировки нефти и газа. На протяжении последних лет наша Фирма неоднократно представляла интересы международных компаний, занятых в нефтегазовом секторе, в государственных и контролирующих органах, включая Министерство торговли, промышленности и энергетики. Наш Корпоративный департамент по M&A также оказывал услуги юридического сопровождения сделок по слияниям и поглощениям, консультировал совместные предприятия, работающие в энергетическом секторе, по вопросам корпоративного управления и сделок, а также занимался подготовкой юридического аудита проектов по привлечению финансирования для различных видов деятельности.

В декабре 2012 года Палата Представителей Кипра проголосовала за принятие целого ряда новых законов и изменений действующего законодательства для соответствия положениям Меморандума о Взаимопонимании, который был подписан между Республикой Кипра и так называемой Тройкой (в которую входят Европейская Комиссия, Европейский Центробанк и Международный Валютный Фонд). Принятые изменения нацелены усилить сферу государственного финансирования и укрепить стабильность всего финансового сектора, сохраняя в то же время те преимущества, которые Кипр предлагает международным инвесторам, выбравшим Кипр в качестве признанного международного бизнес центра. Одно из изменений касается увеличения ставок НДС, начиная с 13 января 2014 года, которые в дальнейшем будут следующими: 1. Стандартная ставка увеличивается с 18% до 19% и будет применяться ко всем товарам и услугам, предлагаемым на Кипре. 2. Льготная ставка в размере 5% (осталась неизмененной) будет применяться в отношении:

• Поставок продуктов питания и/или напитков (за исключением алкогольных и безалкогольных напитков, пива и вина) или и того, и другого вместе, вне зависимости от того были ли продукты доставлены от поставщика к покупателю, или получены покупателем напрямую.

• Поставок фармацевтических препаратов.

• Газет, книг и журналов.

• Парикмахерских услуг.

• Платы за вход в театры, цирки, лунапарки, музеи, на фестивали, концерты и прочее.

• Платы за вход на спортивные мероприятия и оплаты за посещение спортивных клубов.

• Модернизации и ремонта частных домовладений по прошествии трех лет с момента въезда.

• Предоставления банкетного обслуживания от школьных столовых.

3. Льготная ставка в размере 8% увеличена до 9% и будет применяться в отношении:

• Любого выездного ресторанного обслуживания (включая поставку алкогольных и безалкогольных напитков, пива и вина).

• Проживания в отелях.

• Перевозки пассажиров и их багажа в пределах Кипра, осуществляемые муниципальным, междугородним, водным и сельским такси, а также туристическими и междугородними автобусами.

4. Поставка и предоставление определенных товаров и услуг будет облагаться нулевой ставкой:

• Предоставление, аренда и ремонт морских суден и самолетов.

• Предоставление услуг для обеспечения прямых потребностей морских суден.

• Поставка товаров, на которые распространяется действие таможенного режима.

• Поставка медицинских препаратов и продуктов питания, за исключения продуктов питания, которые поставляются в ходе банкетного обслуживания.

• Если товары были экспортированы или поставлены зарегистрированному лицу в другом государстве-участнике.

• Поставки товаров и услуг, которые освобождены от обложения НДС согласно действующему законодательству.

• Лизинг или аренда недвижимого имущества.

• Финансовые услуги, лотереи, медицинское обслуживание, социальное обеспечение, образование, спорт, услуги сферы культуры, страхование сделок и прочее.

Взносы на социальное страхование (увеличены на 1%):
Взносы на социальное страхование, которые оплачиваются служащими и работодателем, составляют 7,8% с каждой стороны, тогда как лица, имеющие собственное предприятие или дело, будут выплачивать взнос в размере 13,6% от своего ежегодного дохода.

Соглашение об избежании двойного налогообложения, подписанное между Кипром и Украиной, было ратифицировано и вступило в силу, начиная с 7^,августа 2013 года. Если Вы желаете получить более детальную информацию касательно Соглашения, пожалуйста, пройдите по следующей ссылке: https://www.naklaw.com/новая-конвенция-об-избежании-двойног/?lang=ru

[su_expand height=»80″ link_color=»#9e872c» link_style=»button» link_align=»right» more_icon=»icon: angle-down» less_icon=»icon: angle-up»]Конвенция об избежании двойного налогообложения между Украиной и Кипром уже ратифицирована украинским парламентом 4 июля 2013 и должна быть ратифицирована парламентом Кипра. Ожидается, что ратификация со стороны Кипра произойдёт в сентябре 2013 года. Новая Конвенция начнёт применяться после того, Кипр и Украина обменяются официальными уведомлениями о ратификации, прогнозируемый срок – с 1 января 2014 года. До начала применении новой Конвенции, продолжает действовать Соглашение 1982 года об избежании двойного налогообложения между Кипром и Союзом Советских Социалистических Республик (СССР). Пожалуйста, следите за обновлением новостей по ссылкеhttps://www.naklaw.com/category/news/ru/

[/su_expand]

[su_expand height=»80″ link_color=»#9e872c» link_style=»button» link_align=»right» more_icon=»icon: angle-down» less_icon=»icon: angle-up»]Оплата ежегодного сбора в размере €350 является обязательной для всех кипрских Компаний. Ввиду того, что многие профессиональные работники наряду с широким кругом лиц продолжают сталкиваться с трудностями в оплате ежегодного сбора в размере трехсот пятидесяти евро (€350) из-за ограничительных мер, принятых в отношении банков, срок оплаты сбора был продлен до31 июля 2013.
Особые требования:

• Компании, признанные спящими в 2012 году, обязаны заплатить €350 до 31/07/2013
• Компании, зарегистрированные в 2012 году должны заплатить €350 до 31/07/2013
• Компании, которые не уведомили Регистратор о своем спящем статусе в 2012 году или не оплатили сбор, обязаны заплатить €500.

[/su_expand]

[su_expand height=»80″ link_color=»#9e872c» link_style=»button» link_align=»right» more_icon=»icon: angle-down» less_icon=»icon: angle-up»]Соглашение об избежании двойного налогообложения, которое было заключено между бывшим Советским Союзом и Кипром 29 октября 1982 года, официально стало легендой. 4 июля 2013 года украинский Парламент ратифицировал соглашение между правительствами Украины и Кипра об избежании двойного налогообложения и предотвращении налоговых уклонений в отношении налогов на доходы и имущество, а также протокол к соглашению, которые были подписаны 8 ноябре 2012 года в Никосии, Кипр. 244 Депутата Парламента проголосовали в поддержку этого решения. Новое соглашение будет применяться в целях налогообложения с начала 2014 года.

[/su_expand]

Несмотря на серьезные нападки со стороны Еврогруппы, с которыми столкнулся Кипр, остров продолжает крепко стоять на ногах и постепенно превращается в образец новых прогрессивных проектов, привлекающих внимание взыскательных инвесторов, посетителей и туристов. Среди таких проектов есть следующие:

• В прибрежной акватории Кипра были обнаружены большие залежи природного газа в месте, известном как «Афродита» и находящемся в исключительной экономической зоне острова. Компания «Noble Energy» была первой, заключившей с кипрским правительством Соглашение о разведке, разработке и долевом разделе добычи по вопросу коммерческой разработки участка под номером 12. В рамках второго лицензионного аукциона было подписано соглашение и с двумя другими многомиллиардными международными энергетическими компаниями касательно разработки 5 других участков; http://www.nobleenergyinc.com/operations/international/eastern-mediterranean-128.html
• Яхтенный Причал Лимассола (известный как the Limassol Marina), чья стоимость превышает 350 миллионов евро, будет располагаться на территории равной 170 тысяч кв. м. и сможет принять до одной тысячи морских суден. Ожидается, что Limassol Marina станет единственным в своем роде яхтенным курортом в Средиземноморском регионе и одним из лучших во всем мире;http://www.limassolmarina.com/ http://www.limassolmarina.com/
• Преобразование порта и яхтенного причала в Ларнаке в рамках проекта стоимостью выше €700 миллионов. Новый порт станет основным пассажирским портом на Кипре, будет принимать большие круизные лайнеры, а также сможет обслуживать и торговые судна. Изначально планируется, что 500 кораблей смогут одновременно стоять на якоре в новом порту, однако уже сейчас есть планы по увеличению порта с целью принятия 1,000 кораблей в зависимости от потребностей. http://www.news.cyprus-property-buyers.com/2012/08/06/larnaca-port-transformation-agreed/id=0012333 http://www.news.cyprus-property-buyers.com/2012/08/06/larnaca-port-transformation-agreed/id=0012333
• В рамках проекта стоимостью 7.8 миллионов евро будет успешно восстановлена дорога между прогулочной зоной Финикудес и пляжем Маккензи;http://www.about-larnaca.info/2012/09/reconstruction-work-starts-on-old-piale.html
• Строительство гольф-клуба и гостиницы в Потами, возле Пафоса, стоимостью 500 миллионов евро http://www.cyprusnewsreport.com/?q=node/6733
• Строительство Торгового центра Kings Avenue (100 миллионов евро) общей площадью 103,000 кв. м. в Пафосе;http://www.kingsavenuemall.com/news/index.html
• Конечно же, существует и целый ряд других многомиллионных проектов, которые находятся в стадии развития.

Все вышеуказанные проекты укрепят экономику и создадут новые рабочие места в период глобального финансового спада. Нет такой причины, которая бы остановила Кипр от гигантского шага вперед в сторону новой экономической модели и становления в качестве прогрессивной, процветающей и безопасной европейской страны.

Существует целый ряд факторов, который следует учитывать при выборе подходящей налоговой юрисдикции. Наша юридическая фирма сможет помочь сделать правильный выбор, так как мы обладаем огромной компетенцией в этом вопросе, а наши квалифицированные профессиональные юридические консультанты всегда находятся в курсе последних мировых экономических новостей, и поэтому могут проконсультировать Вас по вопросу разработки оптимальной налоговой структуры.

Налоговые ставки

При выборе определенной юрисдикции самым важным фактором, которому нужно уделить внимание, является ставка корпоративного налога. Необходимо детально изучить следующее: какой будет действующая налоговая ставка с учетом норм действующих соглашений об избежании двойного налогообложения между конкретными странами, налоговые льготы и особенности налогового структурирования, а также любые другие аспекты, которые помогут в итоге вывести фактическую ставку налога, применимую в рамках конкретной налоговой структуры.

• Кипрские компании облагаются налогом по ставке 12.5% в отношении прибыли, полученной на Кипре и в другой стране мира. Это одна из самых низких налоговых ставок в Европе.
• Кипрская Холдинговая Компания широко используется в качестве конечной или промежуточной холдинговой компании в целях минимизации или избежания налогообложения дохода, полученного в виде дивидендов или от распоряжения акциями.

Географическое расположение

Несмотря на то, что технологический прогресс позволяет управлять бизнесом дистанционно благодаря определенным интерактивным инструментам, географическое местоположение является достаточно весомым при выборе налоговой юрисдикции. Некоторые налоговые юрисдикции обязуют своих клиентов проводить ежегодные собрания акционеров на территории своих стран, поэтому следует заранее просчитать, как часто придется приезжать в страну, стоимость таких путешествий, а также расходы на проживание.

• Кипр расположен в центре Средиземного моря и находится между Европой, Азией и Африкой. Стратегическое местоположение на перекрестке трех континентов является идеальным для Кипра и обеспечивает удобный доступ к острову3.

Стоимость – создание и расценки

Создание компании в конкретной юрисдикции и функционирование налоговой структуры является важным фактором, определяющим будут ли суммы, сэкономленные на налогах, соответствовать понесенным расходам. Обслуживающие компании разных стран обычно устанавливают различные виды расценок, ввиду того, что такие расценки зависят от расходов на деятельность структуру в их конкретной стране, а также от уровня компетенции по определенному предложению.

• Стоимость создания Кипрской Компании ниже по сравнению со стоимостью инкорпорации компании в любой другой стране Европы.
• В настоящий момент в рамках ЕС именно на Кипре самое большое процентное соотношение населения трудоспособного возраста, имеющего высшее образование, поэтому, предоставление услуг на острове является в высшей степени профессиональным.
• В нашей фирме работают квалифицированные юристы, которые могут оказать быстрое, эффективное и профессиональное содействие.

Эффективность и своевременность

Возможность быстрого создания операционной структуры зачастую зависит не только от обслуживающей компании, но и от местного законодательства и эффективности правительственных учреждений. Это особенно касается фондов прямого инвестирования, которые обычно проводят сделки в течение короткого промежутка времени.

• У нас всегда есть Готовые Кипрские Компании, с которыми Вы можете начать работать сразу же после их приобретения.

Качество услуг (налоговых, юридических, фидуциарных, банковских)

Сектор международного налогового планирования включает в себя как местное обслуживание, так и обслуживание целым рядом международных компаний. Довольно часто следует учитывать сложность трансакций или самой структуры для того, чтобы выбрать наиболее компетентную обслуживающую компанию.

• Наша компания предоставляет международные фидуциарные услуги, начиная от простой защиты активов и заканчивая созданием многоуровневых структур. Наша компания также поможет создать трастовые структуры для достижения различных целей, с учетом особенностей местного законодательства и международных правовых аспектов.

• Консультировать и оказывать содействие в процессе создания определенного предприятия
• Выступать в качестве Номинального Директора и/или Акционеров
• Выступать в качестве Местных Неисполнительных Директоров
• Предоставлять Юридический Адрес и вести всю деятельность, связанную с компанией
• Выступать в качестве Корпоративного Секретаря Компании

Цель налоговой структуры

Когда налоговая структура создается с целью единичного инвестирования в конкретную юрисдикцию, процедура выбора налоговой юрисдикции будет отличаться от выбора налоговой структуры, в рамках которой на длительный срок создается предприятие для управления личным имуществом. Необходимо оценивать такие факторы как условия предоставления частного банковского обслуживания (Private Banking) в определенной юрисдикции, а также уровень конфиденциальности, и конечно же, положения соглашений об избежании двойного налогообложения.

• Политико-экономические решения касательно Марфин Банка (Лайки Банк), принятые Еврозоной, были политически неизбежными.
• Кроме Лайки Банка на Кипре работает целый ряд банков, сохранивших свою платежеспособность, а именно Хелленик Банк, Альфа Банк, Пирэус Банк, Национальный Банк Греции, Емпорики Банк, Банк FBME, и конечно же, много других иностранных банков, имеющих свои отделения на Кипре.
• Вы также можете открыть банковский счет за пределами Кипра в таких иностранных банках как: CIM Banque SA, Балтийский Международный Банк, Banque Internationale a Luxembourg SA, Danske Bank, HSBC, UBS, Emirates NBD, ABLV, Maybank International, Rietumu Bank, BOV Bank, Emirates NBD Bank. Наша фирма может открыть для Вас банковский счет в любой стране мира в любом банке, который Вы выберете и который не указан в вышеприведенном списке.
• При создании Кипрской Компании сразу же встает вопрос конфиденциальности. Бенефициар может сохранить полную анонимность посредством назначения номинальных акционеров, директоров и секретаря. Интересы бенефициарного собственника гарантируются подписанием трастовой декларации номинальным акционером в пользу бенефициара или бенефициаров. В случае задействования номинальных лиц, информация о бенефециарах или реальных директорах, включая их личные данные, не подлежит раскрытию в документах публичного характера.
• Кипр подписал соглашение об избежании двойного налогообложения с Более чем 47 стран.

Репутация (белые списки/черные списки)

Репутация конкретной налоговой юрисдикции является обязательным условием. Существует целый ряд различных «белых» и «черных» списков, поэтому в зависимости от Вашей позиции по этому вопросу, было бы неплохо рассмотреть прозрачность создаваемой структуры.

• Кипр находится в «белом списке» во всех странах, с которыми были подписаны соглашения об избежании двойного налогообложения.

[su_expand height=»80″ link_color=»#9e872c» link_style=»button» link_align=»right» more_icon=»icon: angle-down» less_icon=»icon: angle-up»]Корпоративная редомициляция – это процесс, в ходе которого компания переносит свой юридический адрес из одной юрисдикции в другую посредством смены страны, на основании законов которой такая компания была зарегистрирована или инкорпорирована, сохраняя при этом существующий юридический статус. Существует целый ряд причин, на основании которых компании принимают решение о смене страны регистрации, а именно: желание воспользоваться более благоприятным налоговым законодательством или менее жесткими регулятивными нормами; для более тесной связки места регистрации с акционерной базой; или для выхода на определенные рынки капитала. Еще до 28/07/2006 года Закон Кипра о Компаниях (Раздел 113) не предусматривал возможность для компаний сменить место регистрации на Кипр или с Кипра на другую юрисдикцию. Закон 124(I)/2006, вступивший в силу 28/07/2006, внес изменения в Закон о Компаниях Раздел 113, поэтому теоретически начиная с вышеуказанной даты, стала возможной смена страны регистрации компаний на Кипр и с Кипра на другую юрисдикцию. Однако только недавно Совет Министров издал постановления, оговаривающие детали самой процедуры перехода, формы документов, которые необходимо заполнить, а также сумму сборов, подлежащих уплате.

Заявление для смены регистрации компании на Кипр
Иностранная компания может подать заявление в Регистратор Компаний на Кипре для регистрации в качестве юридического лица, продолжающего свою деятельность на Кипре, при условии, что такая компания зарегистрирована в стране, разрешающей смену юрисдикции, и если Меморандум и Устав такой компании предусматривают возможность смены регистрации страны.
Шаги, которые необходимо предпринять, для подачи документов в Регистратор Кипра:
Шаг 1. Сперва требуется совместная подача заявлений МЕ1 и МЕ2 со всеми актуальными оригиналами документов, заверенными апостилем.
Шаг 2. Как только кипрский Регистратор подтвердит, что все предоставленные документы соответствуют положениям закона, иностранная компания будет временно зарегистрирована в качестве юридического лица, сменившего место регистрации на Кипр, а также получит Временный Сертификат о Редомициляции.
Шаг 3. Необходимо подать форму МЕ4 вместе со всей соответствующей подтверждающей документацией в течение (6) шести месяцев с даты выпуска Временного Сертификата о Редомициляции. Иностранная компания также должна предоставить Регистратору Кипра подтверждение того, что она перестала быть компанией, зарегистрированной в стране первоначальной инкорпорации и, что её регистрация в иностранной юрисдикции была отменена. Обычно этот документ носит название Сертификата об отмене регистрации и должен быть заверен апостилем.
Предоставление фальшивой декларации касательно финансовой состоятельности компании является уголовным преступлением, наказанием за которое может стать тюремное заключение сроком до одного года и оплата штрафа в размере до 34,172 Евро.
Важное уведомление
Компания не должна быть удалена или вычеркнута из иностранного реестра до того, как Регистратор Кипра выпустит Временный Сертификат о Редомициляции.
Заявление об отмене регистрации в иностранном реестре должно быть подано только после получения Временного Сертификата о Редомициляции на Кипре.
[/su_expand]

18^,апреля Парламент Кипр проголосовал за принятие новых налоговых законов, соответствующих положениям договора займа, подписанного между кредиторами из ЕС и Кипром.

• Действующая ставка корпоративного налога на Кипре для налогового года 2013 выросла с 10% до 12.5%.
• Ставка Взноса на Оборону в отношении дохода по процентам, полученного с депозитов, возрастет с 15% до 30%. Это положение вступит в силу после публикации уведомления в официальной газете Республики Кипр.
• Специальный банковский взнос увеличился с 0.11% до 0.15%. Это положение вступит в силу, начиная с налогового года 2013.

Даже с учетом небольшого увеличения налога на 2.5%, Кипр остается одной из самых низких налоговых юрисдикций в ЕС. Более того, это увеличение не применяется в отношении холдинговых компаний. В дополнение к этому, режим работы кипрских холдинговых компаний, имеющий такие преимущества как отсутствие налогообложения потока дивидендов, поступающих через Кипр, выгодные возможности вывода, предлагаемые благоприятным национальным налоговым законодательством Кипра, а также широкая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, абсолютно не изменился. Также на Кипре не облагается налогом доход от прироста капитала, кроме дохода, полученного от недвижимости на Кипре.

Новым Законом «О регулировании предприятий, предоставляющих административные услуги частным компаниям, и функциях директоров компании», принятым 22 декабря 2012 года, имплементируются в национальное право Кипра положения Директивы 2005/60/ЕС. Указанный закон устанавливает четкие границы для сектора предоставления фидуциарных услуг, административных услуг и функций директоров компаний. Директорские и секретарские услуги, предоставляемые юридическим лицом, включая услуги лиц, исполняющих обязанности директора или секретаря;

• Директорские и секретарские услуги, предоставляемые юридическим лицом, включая услуги лиц, исполняющих обязанности директора или секретаря;
• услуги по владению акциями юридического лица в качестве номинального или доверенного держателя;
• предоставление юридического адреса;
• услуги, связанные с открытием и управлением банковскими счетами; и
• Услуги, связанные с удержанием финансовых активов от имени третьих лиц.

В новом законе четко оговорено, что соответствующие услуги могут предоставляться исключительно теми физическими или юридическими лицами, которые получили лицензию от Комитета по ценным бумагам и биржам Кипра (CySEC).
Закон также уточняет, что зарегистрированные юридические компании, аудиторские фирмы (или какие-либо их дочерние предприятия), а также организации, предоставляющие лицензированные финансовые услуги освобождаются от обязательства по получению такой лицензии. Деятельность указанных освобожденных компаний будет регулироваться Ассоциацией Адвокатов Кипра или ICPAC. CySEC будет вести реестр держателей лицензии, а сами лицензии будут выдаваться в соответствии с условиями, которые CySEC сочтет приемлемыми.
Для того, чтобы получить лицензию, обслуживающая компания должна удовлетворить следующим требованиям:

• Главный офис компании должен находиться на Кипре.
• Информация о частных предпринимателях и самих владельцах обслуживающей компании должна быть раскрыта, при этом указанные лица должны быть признаны CySEC «профессионально пригодными и добросовестными».
• Управление, представление и администрирование обслуживающей компанией должно осуществляться на Кипре как минимум двумя лицами, обладающими необходимой квалификацией для управления компанией.
• Компания обязана нанять собственного юридического консультанта или обеспечить постоянные деловые отношения с внешним юридическим консультантом.
• Компания должна принять на работу специалиста по внутреннему контролю, кандидатуру которого одобрит CySEC.
• Обслуживающие компании должны обеспечить наличие соответствующей процедуры внутреннего контроля для гарантирования получения четкой, новейшей информации на протяжении всего времени в целях соответствия требованиям законов.
• В компании должны работать квалифицированные сотрудники.

CySEC может в любой момент потребовать, чтобы держатель лицензии предоставил любую информацию или документацию, которая будет необходима CySEC для осуществления своих надзорных функций, и в случае отказа от сотрудничества со стороны держателя лицензии, CySEC имеет право забрать и удерживать в своем распоряжении любые реестры, счета, бухгалтерские книги, документацию или электронные приборы, используемые для передачи информации на срок до 45 дней. Нарушение этого Закона будет трактоваться как уголовное преступление, а в качестве наказания может быть вынесено решение о лишении свободы сроком до пяти лет, или о выплате штрафа в размере до €350,000, или о применении обеих санкций. Если преступление совершено юридическим лицом, в таком случае любой из директоров, руководителей или ответственных аудиторов этого лица может понести личную ответственность, если будет доказано, что он или она согласились или способствовали совершению преступления. CySEC может также наложить административный штраф в размере до €500.000 (или до €1 миллиона за последующие нарушения), в зависимости от тяжести преступления.

Скачать Pdf